Välkommen till veckans blogginlägg där vi återigen bjuder in vår gästskribent Gustavo Calero Monereo från advokatbyrån C&D advokater. Han förklarar ingående om ett ämne som många av oss är nyfikna på – nämligen Brexits skattekonsekvenser och allt det kommer att innebära för de brittiska fastighetsägarna i Spanien.

Övergångsperiod

Vi har passerat slutet av den övergångsperiod som fastställdes inom BREXIT för brittiska medborgare bosatta i Spanien, som avslutades den 31 december 2020. Det finns många skattekonsekvenser för brittiska medborgare i Spanien men för närvarande kommer vi bara att fokusera på brittiska medborgare med tillgångar i Spanien. Till exempel pensionärer eller ägare till ett andra hem. Ur perspektivet handel eller förflyttning av brittiska medborgare i Spanien av arbetsskäl är de skattemässiga och byråkratiska konsekvenserna av Brexit högre, även om vi inte kommer att täcka det i den här artikeln. Men vi kommer också kort att ta upp processen för att erhålla spansk residens. Detta eftersom vi under de senaste månaderna har sett många polisstationer bli överväldigade och oförmögna att tillmötesgå de många förfrågningarna om möten för brittiska medborgare och deras familjemedlemmar för att få ett uppehållstillstånd i Spanien. Detta förfarande godkändes som en del av övergångsperioden som avslutades den 31 december 2020. Under de sista veckorna av 2020 var det omöjligt för många brittiska medborgare att boka tid på polisstationen i provinsen där de bor och detta gäller även provinsen Malaga i Andalusien. Detta har lett till att många brittiska medborgare som är bosatta i Spanien eller som ska flytta till Spanien från och med 2021 har varit utan uppehållstillstånd.

Hur blir situationen för brittiska medborgare bosatta i Spanien efter att Brexit har ägt rum?

Tja, dessa brittiska medborgare var tvungna att ansöka om uppehållstillstånd efter den slutliga Brexit den 1 januari 2021, precis som alla andra medborgare från ett land utanför EU. Först och främst borde dessa medborgare ha registrerat sig på sitt stadshus och även begärt en S1 formen från Storbritannien för att bevisa att deras sjukvårdskostnader i Spanien kommer att täckas av Storbritannien.

Hur kommer de brittiska medborgarnas status att förändras efter 1 januari?

Brittiska medborgare kommer att kunna resa till Spanien och stanna i upp till 90 DAYS inom en 6-månadersperiod, i följd eller inte, utan att behöva skaffa visum. De kan till och med krävas för att bevisa sitt ekonomisk kapacitet för att täcka sin vistelse i Spanien, vilket är fallet med resenärer från länder utanför EU. Om de vill stanna längre är det mycket troligt att de måste ansöka om en visum eller arbetstillstånd, även om detta inte har definierats ännu eftersom förhandlingarna fortfarande är öppna.

Vad kommer att hända med det brittiska körkortet?

Från den 1 januari 2021 kommer de allmänna reglerna att gälla och brittiska körkort kommer att vara giltigt i Spanien i sex månader, räknat från förarens inresa i Spanien eller från det datum då den lagliga uppehållstillståndet erhålls. De kommer att behöva byta ut sitt brittiska körkort mot ett spanskt för att fortsätta köra i Spanien efter dessa sex månader.

Hur kommer arvsskatten att förändras efter Brexit den 1 januari 2021?

Som vi förklarade i detalj i en tidigare artikel om arvsskattLyckligtvis kan medborgare som inte är bosatta i Europeiska unionen från 1 januari 2019 få samma skatteförmåner och bonusar för arvsskatt som europeiska medborgare. Därför kommer tillämpningen av arvsskatten och dess konsekvenser inte att förändras för brittiska medborgare.

Potentiell framtida arvsskatt vid köp av bostad i Spanien

När man överväger att köpa en bostad i Spanien, eftersom de regler som gäller för denna skatt beror på det autonoma samhället där fastigheten är belägen, är en mycket viktig fråga att överväga vilka autonoma kommuner som har en högre och en lägre arvsskatt, innan man gör sådana investeringar. Till exempel är brittiska medborgare de största köparna av bostäder i Spanien. Alicante (Valencian Community) och Malaga (Andalusien) är de två huvudsakliga platserna där utlänningar köper bostäder i Spanien. Men när det kommer till arvsskatt är det stora skillnader mellan det ena samhället och det andra. Det valencianska samhället har tredje högsta arvsskatt i Spanien, medan Andalusien har tredje lägsta, enligt General Economists Council of Spain, i deras skattestudie för 2020. Detta betyder att när man tänker på den skatten har Malaga en mycket billigare arvsskatt än Alicante.

Vad händer med skatter på vinster från att hyra ut min bostad i Spanien?

Om du till exempel köpte ett hem i Malaga som en investering och använder det för semesteruthyrning som medborgare i Europeiska unionen, skulle vinsten från sådan uthyrning beskattas med 19 % genom deras IRNR inkomstskatt för icke skattemässiga invånare med hus i Spanien. Många utgifter kan dras av såsom: bolåneränta, reparations- och underhållskostnader för fastigheten, elektricitet, försäkringar etc. Även om, när du väl anses vara medborgare men inte och bosatt i Europeiska unionen, kommer det att vara beskattas med 24 % och avdrag för fastighetskostnader får inte göras.

Fastighetsskatt eller förmögenhetsskatt på mina fastigheter belägna i Spanien

Fastighets skatt or rikedoms skatt gäller även tillgångar och rättigheter som icke-bosatta har i Spanien. Eftersom denna skatt har ett minimum personligt befrielse tröskeln till 700,000 Euro över det lägsta skattevärdet, skulle alla icke-bosatta – inom eller utanför EU – med tillgångar av lägre värde inte betala något. Den största skillnaden mellan EU- och icke-EU-medborgare ligger i att EU-medborgare kan tillämpa reglerna i den autonoma regionen där de flesta av deras tillgångar finns. Emellertid Medborgare som inte är EU-medborgare skulle behöva följa nationella bestämmelser i stället för de för den autonoma gemenskap där tillgångarna finnsOm vi ​​jämför skattesatserna i Andalusien med de nationella när det gäller arvsskatt, är den nationella arvsskattesatsen något lägre. Därför medför tillämpning av nationella bestämmelser inte alltid en större skatteskuld. Den faktiska effekten av den skatten är obefintlig för de flesta icke-bosatta på grund av det lägsta skattevärdet för 700,000 euro tillämpas per person. Det är därför det rekommenderas att du, om du funderar på att lyxköpa en fastighet i till exempel marbella på Costa del Sol, kan det vara intressant att sätta fastigheten i mer än ett namn för att dra nytta av detta undantag. Ändå kan fastighetsskatt ha en stor inverkan för dem som har värdefulla tillgångar i Spanien eller överväger att köpa lyxfastigheter. 

Hur kommer Brexit att påverka försäljningen av mitt hem i Spanien?

Skattesatsen på realisationsvinster erhållits från att sälja fastigheten skulle gå från 19% till 24%. Innehållningen (handpenningen) av kapitalvinstskatten som a köpare måste ansöka till en utländsk säljare för att betala beloppet hos Skatteverket i Spanien kommer att fortsätta att vara 3 % av köp pris.Denna procentandel är densamma för EU-medborgare och icke-EU-medborgare.

Kommer Brexit att påverka ITP-överföringsskatten vid köp av bostad i Spanien?

Nej, det kommer det inte. Fastigheten ITP-överföringsskatt som betalas i Spanien för köp av begagnade bostäder varierar inte för EU-medborgare och icke-EU-medborgare, vilket anledningen till att det från och med den 1 januari 2021 inte skulle leda till större kostnader för brittiska medborgare. Detsamma gäller för 21 % moms och dokumenterade rättsakter (AJD-skatt) som betalas för nya fastigheter utanför planen. ITP-skatten beror på den autonoma regionen. Till exempel betalar en husköpare i Andalusien 8 % ITP-överlåtelseskatt över köpeskillingen upp till 400.000€, fram tills 700.000€ Den är 9 % och efter denna tröskel blir ITP 10 %. För att beräkna ITP-skatten på dyrare hus för ett gift par är det viktigt att ta hänsyn till om paret är gifta i samboskap eller genom separation.

Är det gällande dubbelbeskattningsavtalet mellan Spanien och Storbritannien viktigt?

Ja det är det. Huvudsyftet med detta dubbelbeskattningsavtal är att en brittisk medborgare som bor i Spanien eller en spansk medborgare som bor i Storbritannien ska kunna arbeta och investera i dessa länder utan att behöva betala två gånger för samma sak. Detta avtal kommer att fortsätta att gälla och påverkas inte av att Storbritannien lämnar Europeiska unionen. Detta avtal, som trädde i kraft den 12 juni 2014, innehåller särskilda klausuler som undantar vissa allmänna pensioner som betalas av den brittiska regeringen från beskattning i Spanien, eftersom de bara kan beskattas i Storbritannien. På samma sätt skyddar detta avtal invånare som är medborgare i båda länderna från att beskattas två gånger för inkomster från kapitalvinster och utdelningar. Inkomstskatt för utomlands bosatta, bolagsskatt, personlig inkomstskatt och fastighetsskatt omfattas av detta avtal, varför dessa aspekter inte bör beskattas två gånger i båda länderna.

Potentiella förändringar i framtiden för brittiska husägare

Under de närmaste veckorna kommer det säkert att ske förändringar som påverkar brittiska medborgare eftersom det är mycket troligt att förhandlingarna kommer att förändra vissa viktiga aspekter. Vi rekommenderar att du, om du har några tvivel, kontaktar och skaffar juridisk rådgivning eller skatterådgivning från a advokat eller företag specialiserat på utländska husägare. Med det hoppas vi det C&D advokater och Gustavo Calero Monereo gjort saken tydligare och att du nu har en bättre uppfattning om vad du kan förvänta dig gällande skatter när Brexit äger rum.