Är du bosatt eller husägare i Spanien? Har du någonsin funderat över den spanska arvsskatten?

I veckans blogginlägg, vår gästskribent Gustavo Calero Monereo, Advokat på C&D Solicitors, Torrox (Malaga), förklarar 10 viktiga saker du behöver veta när det gäller arvsskatt i Spanien.

Oavsett om du äger ett hus, andra tillgångar eller funderar på att köpa fastighet i Spanien som en investering, kan den här informationen vara användbar för dig.

Som en advokatbyrå specialiserad på juridisk och finansiell rådgivning till utlänningar i Andalusien har vi stött på vissa obehagliga situationer i arvsprocesser med klienter. Dessa fall har haft stora ekonomiska konsekvenser. arvsskatt (arvsrätt) och vissa av dem kunde ha undvikits.

1. Varje region har en annan arvsskatt

Den stora skillnaden i fråga om att betala mer eller mindre arvsskatt i Spanien beror på vilken autonoma region du bor i. De har alla olika regler med mycket olika skattesatser.

Om du är orolig för hur mycket arvsskatt det kostar arvinge kommer att betala, behöver du känna till de förmåner som finns tillgängliga i det autonoma område där du har dina tillgångar eller där du funderar på att köpa ett hem.

2. Icke-bosatta i Spanien betalar samma arvsskatt som bosatta

Det finns en skyldighet att betala arvsskatt i Spanien när en person ärver någon tillgång som finns inom spanskt territorium, oavsett om de är en bosatt i Spanien eller inte. Sedan domarna i Spanien 2018 har invånare och icke bosatta, oavsett om de är EU-medborgare eller inte, omfattas av samma regler vad gäller arvsskatt i Spanien.

Med andra ord, om du är utlandsboende eller bor i ditt ursprungsland, kommer detta inte att göra någon skillnad vad gäller den skatt som ska betalas jämfört med vad någon bosatt i Spanien skulle betala.

Var försiktig! Du bör inte förväxla Arvsskatt att betala i Spanien med lagen som reglerar Spansk arvsprocess och lagen av obligatoriska arvingar i Spansk arvsrättOm du vill veta vad detta innebär, vänligen titta på C&D Solicitors video:

Spansk arvsskatt - 10 saker du behöver veta – video

3. Vem uppbär den spanska arvsskatten för personer som inte är bosatta i Spanien?

Den enda skillnaden mellan invånare och icke-invånare är det administrativa organ som ansvarar för att uppbära skatten. Om du är bosatt i Spanien kommer den administrativa myndigheten i den autonoma regionen där du är bosatt att uppbära denna skatt. Om du är icke-bosatt kommer detta dock att vara den icke-bosatta avdelningen inom den centrala administrativa myndigheten. Skattekontoret i Madrid.

Men även om du är icke-resident och ärver en fastighet i exempelvis Malaga, och du deklarerar denna skatt till statskassan i Madrid, kan du fortfarande dra nytta av Andalusiska skatteregler - vilket är anledningen utländska arvingar i Spanien betalar de samma som invånarna.

4. Vilken är den dyraste arvsskatteregionen i Spanien?

Anda är för närvarande en av regionerna i Spanien där den lägsta arvs- och gåvoskatten skattesatser för direkta släktingar till den avlidne tillämpas. Detta tack vare de skattebonusar och skattebefrielser som införts under de senaste åren. Kantabrien och Galicien är två andra samhällen med låga arvsskattesatser, tillsammans med Madrid, Extremadura och Murcia. Samhällen som Asturien, Kastilien och León och Valencia har dock mycket höga arvsskattesatser.

Dessa förändringar har dock inte påverkat alla grupper av arvingar och det fortsätter att vara en mycket dyr skatt för vissa avlägsna släktingar. Detta gäller även för arvingar utan officiell familjerelation till den avlidne.

Så om du till exempel funderar på att investera dina pengar i att köpa ett hus för turistuthyrning i Spanien, är Costa del Sol (Andalusien) mycket mer attraktivt än till exempel Costa Blanca (Alicante) vad gäller arvsskatt.

5. Hur beräknas arvsskatten för ett spanskt dödsbo?

Skattesatsen för denna skatt är progressiv, enligt dödsboets värde, dvs. ju högre tillgångarnas värde är, desto högre blir arvsskatten.

Likaså tillämpas multiplikationskoefficienter på resultatet som erhålls vid tillämpning av skalan för denna skatt. Detta kan öka det belopp som ska betalas enligt denna skatt. Beroende på graden av släktskap och arvingarnas befintliga tillgångar kan denna koefficient vara högre eller lägre.

Ju lägre släktskapsgraden till den avlidne är och ju större arvingens tillgångar är, desto högre blir arvsskatten.

6. Vilka arvingar betalar minst skatt?

Barn (inklusive adopterade), makar/hustrur, barnbarn och föräldrar betalar lägst arvsskatt i Spanien. Dessa är anhöriga klassificeras i grupperna I och II enligt skatten.

Det bör noteras att skatteförmånerna för direkta släktingar skiljer sig mycket åt beroende på vilken autonom region där tillgångarna finns eller var de bor och vistas, eftersom varje autonom region har sina egna regler. Skillnaderna i arvsskattesatser i Spanien är enorma!

7. Hur mycket spansk arvsskatt betalas av nära släktingar i Andalusien?

Denna grupp av arvingar ingår i grupperna I och II och kan tillämpa en reduktion på grund av släktskap på upp till 1,000,000€ per arvinge i arvsskatt. Om var och en av dem ärver mindre än det beloppet, ska ingen arvsskatt betalas.

För att arvingar ska kunna tillämpa denna reduktion i Andalusien får deras egna tillgångar före ärvandet inte överstiga 1,000,000€ heller. Utan tvekan, i Andalusien, änkor och änkor och barn betalar mycket mindre arvsskatt än i andra autonoma regioner i Spanien, vilket har resulterat i en märkbar minskning av skatteuppbörden från denna skatt i Andalusien.

8. Vilka arvingar betalar mest arvsskatt i Spanien?

Personer som är släkt i 2:a radennd och 3rd gradsfamiljer, såsom syskon, brorsöner, syskonbarn och svågrar och svägerskor, såväl som andra mer avlägsna släktingar såsom kusiner, farbröder, farbröder och främlingar.

Utan tvekan är dessa arvingar som betalar de högsta arvsskattesatserna i Spanien och de klassificeras under grupp III och IV av skatten. I Andalusien och andra autonoma regioner är denna grupp arvingar inget undantag och betalar en mycket hög arvsskatt.

9. Hur mycket skatt ska betalas för att ärva den vanliga egendomen i Andalusien?

Om du tillhör grupp I och II, såvida inte bostaden är värd över 1,000,000€, skulle du inte betala något. Men om arvingen tillhör grupp III, såsom ett syskon, farbror, moster, brorson, systerdotter eller svärförälder, som bott med den avlidne i minst två år före dödsfallet, tillämpas en bonus värd 95 % till 100 % av bostadens värde. I det senare fallet måste bostaden behållas i 3 år efter dödsfallet.

Det finns andra rabatter i Andalusien, såsom arvingar med funktionsnedsättning, förvärv av enskild firma och gårdar.

10. När är sista dagen för att betala arvsskatt?

Ocuco-landskapet tidsfrist för att betala arvsskatt är sex månader efter dödsfallet. Om den förblir obetald kan skatteförvaltningen inleda förfaranden för att kräva betalning av skatten, med möjlighet att ålägga böter. Om det finns berättigade skäl är det dock möjligt att begära en förlängning på ytterligare sex månader och denna ansökan måste lämnas in inom fem månader efter dödsfallet.

Efter fyra och ett halvt år från dödsfallet kan staten inte kräva betalning av denna skatt. I det här fallet skulle skatten vara noll på grund av preskription.

Exempel på den spanska arvsskattekalkylatorn i Andalusien:

  1. Holländska syskonen Frank och Mark ärva sin fars egendom i Almunecar, värderad till 300,000€I det här fallet är svaret tydligt, var och en av dem skulle betala noll i arvsskatt.
  2. Syskonen Frank och Mark ärva deras äldre bror Jans fastighet i Fuengirola, värderad till 300,000€I detta fall skulle var och en ärva 50 % av egendomen, värderad till 150,000€Den enda bonusen de kan tillämpa är för den första 7,993.46€, av vilken anledning var och en av dem skulle betala statskassan - ett belopp på 31,393.56€
  3. Slutligen, syskonen Frank och Mark ärva deras vän Martins fastighet i marbella, värderad till 300,000€I detta fall skulle var och en ärva 50 % av egendomen, värderad till 150,000€Ingen reduktion kan tillämpas i detta fall, varför de skulle betala skatt på hela det mottagna beloppet, vilket resulterar i en betalning av 42,523€ från varje.

Slutanmärkning: Hur påverkar den spanska arvs- och gåvoskatten fastighetsmarknaden?

Om du tänker på köpa ett hus i Spanien och du har läst allt vi har förklarat ovan, du har förmodligen insett att Arv och presentskatt ha ett betydande inflytande på fastighetsmarknaden i Spanien och den autonoma regionens val att bosätta sig i.

Alltför höga skattesatser i vissa regioner och extremt låga skattesatser i andra påverkar potentiella bostadsköpares investeringsbeslut utifrån dessa trender. Arvsskatt (successionsrätt) i Spanien har en direkt inverkan på köpares ekonomiska beteende och beslutet om var i Spanien de vill bo eller köpa en fastighet.

Du hittar mer information om detta ämne på CDC Solicitors hemsida här: Arvsskatt Andalusien.

Om du behöver en advokat specialiserad på arvs- och gåvoskatt, kan du kontakta CDC Solicitors här..