Bienvenidos a la publicación del blog de esta semana, donde una vez más invitamos a nuestro escritor invitado. Gustavo Calero Monereo del bufete de abogados Abogados C&D. He explains in depth about a topic that many of us are curious about - namely the tax consequences of Brexit and all it will mean for the British property owners in Spain.

Periodo de transicion

Hemos superado el final del periodo de transición establecido en el BREXIT para los ciudadanos británicos residentes en España, que finalizó el 31 de diciembre de 2020. Hay muchas consecuencias fiscales para ciudadanos británicos en España pero por ahora sólo nos vamos a centrar en los ciudadanos británicos con activos En España. Por ejemplo, pensionistas o propietarios de una segunda residencia. Desde la perspectiva del comercio o la movilidad laboral de ciudadanos británicos en España, las consecuencias fiscales y burocráticas del Brexit son mayores, aunque no las abordaremos en este artículo. Sin embargo, también abordaremos brevemente el proceso de obtención. Residencia española. Esto se debe a que durante los últimos meses hemos sido testigos de cómo muchas comisarías de policía se han visto desbordadas y no han podido atender las numerosas solicitudes de cita previa para que los ciudadanos británicos y sus familiares obtengan un permiso de residencia en España. Este procedimiento se aprobó dentro del período transitorio que finalizó el 31 de diciembre de 2020. Durante las últimas semanas de 2020, a muchos ciudadanos británicos les ha resultado imposible pedir cita previa en la comisaría de policía de la provincia en la que residen y esto también se aplica a la provincia de Málaga en Andalucía. Esto ha provocado que muchos ciudadanos británicos residentes en España o que van a mudarse a España a partir de 2021 se hayan quedado sin permiso de residencia.

¿Cuál será la situación de los ciudadanos británicos residentes en España tras producirse el Brexit?

Pues bien, estos ciudadanos británicos tuvieron que solicitar un permiso de residencia tras el Brexit definitivo el 1 de enero de 2021, al igual que cualquier otro ciudadano de un país fuera de la Unión Europea. En primer lugar, estos ciudadanos deberían haberse empadronado en su ayuntamiento y también haber solicitado un permiso de residencia. S1 formulario del Reino Unido para demostrar que sus gastos de asistencia sanitaria en España estarán cubiertos por el Reino Unido.

¿Cómo cambiará el estatus de los ciudadanos británicos después del 1 de enero?

Los ciudadanos británicos podrán viajar a España y permanecer hasta 90 días en un plazo de 6 meses, consecutivos o no, sin necesidad de obtener visa. Incluso se les podría exigir que acrediten su capacidad financiera Para cubrir su estancia en España, como ocurre con los viajeros procedentes de países no pertenecientes a la Unión Europea. Si desean permanecer más tiempo, es muy probable que tengan que solicitar un visa o permiso de trabajo, aunque esto no está definido aún porque las negociaciones siguen abiertas.

¿Qué pasará con el permiso de conducir británico?

A partir del 1 de enero de 2021, se aplicarán las normas generales y británicas Licencia de conducir will be valid in Spain for six months with the start counted from the driver's entry in Spain or from the date that the legal residence is obtained. They will need to exchange their British driver's licence for a Spanish one to continue driving in Spain after those six months.

¿Cómo cambiará el impuesto de sucesiones tras el Brexit el 1 de enero de 2021?

Como explicamos en detalle en un artículo anterior Artículo sobre el impuesto de sucesionesAfortunadamente, desde el 1 de enero de 2019, los ciudadanos no residentes en la Unión Europea pueden obtener los mismos beneficios y bonificaciones fiscales en el impuesto de sucesiones que los ciudadanos europeos. Por lo tanto, la aplicación del impuesto de sucesiones y sus consecuencias no cambiarán para los ciudadanos británicos.

Posible impuesto de sucesiones futuro al comprar una vivienda en España

Al considerar la compra de una casa en EspañaDado que la normativa aplicable a este impuesto depende de la comunidad autónoma donde se ubica la propiedad, es fundamental considerar qué comunidades autónomas tienen un impuesto de sucesiones más alto y más bajo antes de realizar dichas inversiones. Por ejemplo, los ciudadanos británicos son los principales compradores de viviendas en España. Alicante (Comunidad Valenciana) y Málaga Andalucía son los dos principales lugares donde los extranjeros compran viviendas en España. Sin embargo, en lo que respecta al impuesto de sucesiones, existen grandes diferencias entre una comunidad y otra. La Comunidad Valenciana tiene el... tercero más alto Impuesto de sucesiones en España, mientras que Andalucía tiene el tercero más bajo, según el Consejo General de Economistas de España, en su estudio de fiscalidad de 2020. Esto significa que, atendiendo a dicho impuesto, Málaga tiene un tipo de impuesto de sucesiones mucho más barato que Alicante.

¿Qué pasa con los impuestos sobre los beneficios obtenidos por el alquiler de mi vivienda en España?

Si usted compró una casa en Málaga como inversión, por ejemplo, y la utiliza para alquileres vacacionales como ciudadano de la Unión Europea, el beneficio obtenido de dicho alquiler estaría sujeto a un impuesto del 19% a través de su Impuesto sobre la renta IRNR para no residentes fiscales con vivienda en España. Se pueden deducir muchos gastos como: intereses hipotecarios, gastos de reparación y mantenimiento de la propiedad, electricidad, seguros, etc. Aunque, una vez que se le considera ciudadano pero no residente de la Unión Europea, será gravado al 24% y no se puede aplicar ninguna deducción por gastos de propiedad.

Impuesto sobre sucesiones o impuesto sobre el patrimonio de mis propiedades situadas en España

Impuesto a la propiedad or Impuesto sobre salud También se aplican a los bienes y derechos que tengan en España los no residentes. Como este impuesto tiene un mínimo personal exención umbral de 700,000 Euros over the minimal fiscal value, all non-residents - within the EU or outside it- with assets of a lower value would not pay anything. The main difference in terms of EU and non-EU citizens lies in the fact that EU citizens can apply the regulations of the autonomous community where most of their assets are located. However, Los ciudadanos no pertenecientes a la UE tendrían que seguir la normativa nacional en lugar de la de la comunidad autónoma donde se encuentran los activos. If we compare the tax rates in Andalusia to the national ones in terms of estate tax, the national rate of estate tax is somewhat lower. Therefore, applying national regulations does not always entail a greater tax liability. The actual impact of that tax is non-existent for most non-residents due to the minimum fiscal value of 700,000 euros applied per person. This is why it is recommended that, if you are thinking about luxurious purchasing a property in for example Marbella en el Costa del SolPodría ser interesante poner la propiedad a más de un nombre para beneficiarse de esta exención. Aun así, el impuesto de sucesiones podría tener un gran impacto para quienes poseen activos de alto valor en España o están considerando la compra de propiedades de lujo. 

¿Cómo afectará el Brexit a la venta de mi vivienda en España?

La tasa impositiva sobre ganancias de capital obtenido de la venta de la propiedad pasaría de 19% a 24%. La retención (pago anticipado) del Impuesto sobre las Ganancias de Capital que un comprador debe solicitar a un vendedor no residente que pague el importe en la Agencia Tributaria en España seguirá siendo el 3% del precio de compra.Este porcentaje es el mismo para los ciudadanos de la UE y los de fuera de la UE.

¿Afectará el Brexit al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales ITP en la compra de una vivienda en España?

No, no lo hará. La propiedad Impuesto de transmisiones patrimoniales ITP paid in Spain for the purchase of second-hand homes do not vary for EU citizens and non-EU citizens, for which reason, from 1 January 2021, it would not lead to greater expenses for British citizens. The same counts for the 21% VAT tax and documented legal acts (AJD tax) paid for new off-plan properties. The ITP tax depends on the autonomic region. For instance, in Andalucia a house buyer pays 8% ITP transfer tax over the purchase price up to 400.000€, hasta 700.000€ it is 9% and after this threshold the ITP will be 10%. To calculate the ITP tax on more expensive houses for a married couple it is important to take into account if the couple is married in community or separation of goods.

¿Es importante el convenio de doble imposición vigente entre España y Reino Unido?

Sí lo es. El objetivo principal de esto acuerdo de doble imposición Permite que un ciudadano británico residente en España o un ciudadano español residente en el Reino Unido trabaje e invierta en esos países sin tener que pagar dos veces por lo mismo. Este acuerdo permanecerá vigente y no se verá afectado por la salida del Reino Unido de la Unión Europea. Este acuerdo, que entró en vigor el 12 de junio de 2014, contiene cláusulas especiales que eximen de la obligación de ciertas pensiones públicas pagadas por el gobierno británico. La fiscalidad en España, Ya que solo pueden tributar en el Reino Unido. Asimismo, este acuerdo protege a los residentes nacionales de ambos países de la doble tributación por las ganancias de capital y dividendos. El impuesto sobre la renta de no residentes, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre sucesiones están cubiertos por este acuerdo, por lo que estos aspectos no deberían tributar dos veces en ambos países.

Posibles cambios en el futuro para los propietarios de viviendas británicas

En las próximas semanas seguramente habrá cambios que afecten Ciudadanos británicos ya que es muy probable que en las negociaciones se modifiquen algunos aspectos importantes. Te aconsejamos que, si tienes dudas, contactes y obtengas asesoramiento legal o fiscal con un abogado o empresa especializada en propietarios de viviendas no residentes. Con ello, esperamos que Abogados C&D y Gustavo Calero Monereo dejó el asunto más claro y ahora tienes una mejor idea de qué esperar en materia de impuestos a medida que se lleva a cabo el Brexit.