Welkom bij de blogpost van deze week, waar we opnieuw onze gastschrijver uitnodigen Gustavo Calero Monereo van het advocatenkantoor C&D Advocaten. He explains in depth about a topic that many of us are curious about - namely the tax consequences of Brexit and all it will mean for the British property owners in Spain.

Overgangsperiode

We zijn voorbij het einde van de overgangsperiode die binnen de BREXIT is vastgesteld voor Britse burgers die in Spanje wonen, die eindigde op 31 december 2020. Er zijn veel fiscale gevolgen voor Britse burgers in Spanje, maar voor nu gaan we ons alleen richten op Britse burgers met activa in Spanje. Bijvoorbeeld gepensioneerden of eigenaren van een tweede huis. Vanuit het perspectief van handel of de verplaatsing van Britse burgers in Spanje om werkredenen zijn de fiscale en bureaucratische gevolgen van de Brexit groter, ook al zullen we daar in dit artikel niet op ingaan. We zullen echter ook kort ingaan op het proces van het verkrijgen van Spaanse residentieDit komt doordat we de afgelopen maanden hebben gezien dat veel politiebureaus overbelast raakten en niet konden voldoen aan de vele verzoeken voor afspraken van Britse burgers en hun familieleden om een ​​verblijfsvergunning in Spanje te verkrijgen. Deze procedure werd goedgekeurd in het kader van de overgangsperiode die eindigde op 31 december 2020. In de laatste weken van 2020 was het voor veel Britse burgers onmogelijk om een ​​afspraak te maken op het politiebureau in de provincie waar ze wonen, en dit geldt ook voor de provincie Malaga in Andalusië. Dit heeft ertoe geleid dat veel Britse burgers die in Spanje wonen of op het punt staan ​​om vanaf 2021 naar Spanje te verhuizen, geen verblijfsvergunning hebben.

Wat zal de situatie zijn van Britse burgers die in Spanje wonen na de Brexit?

Deze Britse burgers moesten na de definitieve Brexit op 1 januari 2021 een verblijfsvergunning aanvragen, net als alle andere burgers van buiten de Europese Unie. Ten eerste hadden deze burgers zich moeten registreren bij hun gemeentehuis en ook een verblijfsvergunning moeten aanvragen. S1 formulier uit het Verenigd Koninkrijk om aan te tonen dat hun gezondheidszorgkosten in Spanje door het Verenigd Koninkrijk worden gedekt.

Hoe verandert de status van Britse burgers na 1 januari?

Britse burgers mogen naar Spanje reizen en er tot maximaal 90 dagen binnen een periode van 6 maanden, al dan niet aaneengesloten, zonder dat ze een visum nodig hebben. Ze zouden zelfs kunnen worden gevraagd hun identiteit te bewijzen. financiële draagkracht om hun verblijf in Spanje te dekken, zoals het geval is voor reizigers uit landen buiten de Europese Unie. Als ze langer willen blijven, is de kans groot dat ze een aanvraag moeten indienen voor een visum of werkvergunning, ook al is dit nog niet vastgelegd, aangezien de onderhandelingen nog open zijn.

Wat gebeurt er met het Britse rijbewijs?

Vanaf 1 januari 2021 gelden de algemene regels en de Britse rijbewijs will be valid in Spain for six months with the start counted from the driver's entry in Spain or from the date that the legal residence is obtained. They will need to exchange their British driver's licence for a Spanish one to continue driving in Spain after those six months.

Wat verandert er in de erfbelasting na de Brexit per 1 januari 2021?

Zoals we eerder in detail hebben uitgelegd artikel over erfbelastingGelukkig kunnen burgers die niet in de Europese Unie wonen vanaf 1 januari 2019 dezelfde belastingvoordelen en bonussen voor erfbelasting krijgen als Europese burgers. De toepassing van erfbelasting en de gevolgen daarvan veranderen dus niet voor Britse burgers.

Mogelijke toekomstige erfbelasting bij aankoop van een woning in Spanje

Bij het overwegen van de aankoop van een huis in SpanjeAangezien de regelgeving voor deze belasting afhankelijk is van de autonome regio waar het onroerend goed zich bevindt, is het zeer belangrijk om te overwegen welke autonome regio's een hogere en een lagere erfbelasting hebben, alvorens dergelijke investeringen te doen. Zo zijn Britse staatsburgers de belangrijkste kopers van huizen in Spanje. Alicante (Valenciaanse Gemeenschap) en Malaga (Andalusië) zijn de twee belangrijkste locaties waar buitenlanders huizen in Spanje kopen. Wat betreft de erfbelasting zijn er echter grote verschillen tussen de verschillende gemeenschappen. De Valenciaanse gemeenschap heeft de derde hoogste erfbelasting in Spanje, terwijl Andalusië de derde laagste, aldus de Algemene Economenraad van Spanje in hun belastingstudie voor 2020. Dit betekent dat, als we naar die belasting kijken, Malaga een veel lager tarief voor erfbelasting heeft dan Alicante.

Wat gebeurt er met de belasting over de winst die ik maak met het verhuren van mijn huis in Spanje?

Als u bijvoorbeeld een woning in Malaga als investering koopt en deze als burger van de Europese Unie verhuurt voor vakantiedoeleinden, wordt de winst uit deze verhuur belast met 19% via uw belastingdienst. IRNR-inkomstenbelasting voor niet-fiscale ingezetenen met een huis in SpanjeVeel kosten kunnen worden afgetrokken, zoals: hypotheekrente, reparatie- en onderhoudskosten van het pand, elektriciteit, verzekeringen, enz. Als u echter eenmaal als burger wordt beschouwd, maar geen inwoner van de Europese Unie, is het belast met 24% en er mag geen aftrek voor onroerendgoedkosten worden toegepast.

Erfbelasting of vermogensbelasting op mijn onroerend goed in Spanje

Successierechten or welvaartsbelasting zijn ook van toepassing op activa en rechten die niet-ingezetenen in Spanje hebben. Aangezien deze belasting een minimum persoonlijk vrijstelling drempel van 700,000 Euros over the minimal fiscal value, all non-residents - within the EU or outside it- with assets of a lower value would not pay anything. The main difference in terms of EU and non-EU citizens lies in the fact that EU citizens can apply the regulations of the autonomous community where most of their assets are located. However, Niet-EU-burgers zouden zich aan de nationale regelgeving moeten houden in plaats van aan die van de autonome regio waar de activa zich bevinden.. If we compare the tax rates in Andalusia to the national ones in terms of estate tax, the national rate of estate tax is somewhat lower. Therefore, applying national regulations does not always entail a greater tax liability. The actual impact of that tax is non-existent for most non-residents due to the minimum fiscal value of 700,000 euros applied per person. This is why it is recommended that, if you are thinking about luxurious purchasing a property in for example Marbella aan de Costa del SolHet kan interessant zijn om het onroerend goed op meerdere namen te zetten om van deze vrijstelling te profiteren. Toch kan de successierecht een grote impact hebben op mensen met waardevolle bezittingen in Spanje of die de aankoop van luxe onroerend goed overwegen. 

Welke gevolgen heeft Brexit voor de verkoop van mijn huis in Spanje?

Het belastingtarief op meerwaarden verkregen uit de verkoop van het onroerend goed zou gaan van 19% naar 24%De inhouding (aanbetaling) van de vermogenswinstbelasting die een koper moet een aanvraag indienen bij een niet-ingezeten verkoper om het bedrag bij de belastingdienst in Spanje te betalen, zal 3% van de aankoopprijs.Dit percentage is voor EU-burgers en niet-EU-burgers gelijk.

Heeft Brexit gevolgen voor de ITP-overdrachtsbelasting bij de aankoop van een woning in Spanje?

Nee, dat zal niet gebeuren. Het pand ITP-overdrachtsbelasting paid in Spain for the purchase of second-hand homes do not vary for EU citizens and non-EU citizens, for which reason, from 1 January 2021, it would not lead to greater expenses for British citizens. The same counts for the 21% VAT tax and documented legal acts (AJD tax) paid for new off-plan properties. The ITP tax depends on the autonomic region. For instance, in Andalucia a house buyer pays 8% ITP transfer tax over the purchase price up to 400.000€, tot 700.000€ it is 9% and after this threshold the ITP will be 10%. To calculate the ITP tax on more expensive houses for a married couple it is important to take into account if the couple is married in community or separation of goods.

Is het geldende dubbelbelastingverdrag tussen Spanje en het Verenigd Koninkrijk belangrijk?

Ja, dat is het. Het belangrijkste doel hiervan overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting is bedoeld om een ​​Britse staatsburger die in Spanje woont of een Spaanse staatsburger die in het Verenigd Koninkrijk woont, in die landen te laten werken en investeren zonder twee keer voor hetzelfde te hoeven betalen. Deze overeenkomst blijft van kracht en wordt niet beïnvloed door de uittreding van het Verenigd Koninkrijk uit de Europese Unie. Deze overeenkomst, die op 12 juni 2014 in werking trad, bevat speciale clausules die bepaalde door de Britse overheid betaalde overheidspensioenen vrijstellen van belastingen in Spanje, omdat ze alleen in het Verenigd Koninkrijk belast kunnen worden. Deze overeenkomst beschermt ingezetenen van beide landen eveneens tegen dubbele belastingheffing op inkomsten uit vermogenswinst en dividend. Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen, vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting en successierechten vallen onder deze overeenkomst, en daarom zouden deze aspecten niet in beide landen tweemaal belast mogen worden.

Mogelijke veranderingen in de toekomst voor Britse huiseigenaren

De komende weken zullen er ongetwijfeld veranderingen plaatsvinden die van invloed zijn Britse onderdanen omdat de onderhandelingen zeer waarschijnlijk bepaalde belangrijke aspecten zullen wijzigen. Wij adviseren u om bij twijfel contact op te nemen met een juridisch of fiscaal adviseur en daar juridisch of fiscaal advies in te winnen. advocaat of een bedrijf gespecialiseerd in niet-residentiële huiseigenaren. Daarmee hopen we dat C&D Advocaten en Gustavo Calero Monereo de zaak duidelijker gemaakt en dat u nu een beter beeld heeft van wat u kunt verwachten op het gebied van belastingen als de Brexit een feit is.