Spaanse erfbelasting - 10 dingen die u moet weten

Bent u inwoner of huiseigenaar in Spanje? Heeft u zich ooit afgevraagd hoe het zit met de Spaanse erfbelasting?

In de blogpost van deze week schrijft onze gastschrijver Gustavo Calero Monereo, advocaat bij C&D Solicitors, Torrox (Malaga), legt 10 belangrijke dingen uit die u moet weten over de erfbelasting in Spanje.

Of u nu een huis of andere bezittingen bezit, of overweegt om onroerend goed in Spanje te kopen als investering, deze informatie kan nuttig voor u zijn.

Als advocatenkantoor gespecialiseerd in het verlenen van juridisch en fiscaal advies aan buitenlanders in Andalusië, zijn we in erfrechtprocedures met cliënten een aantal onaangename situaties tegengekomen. Deze zaken hadden een grote financiële impact. erfbelasting (erfrecht) en sommige daarvan hadden vermeden kunnen worden.

1. Elke regio heeft een andere erfbelasting

Het grote verschil in het betalen van meer of minder erfbelasting in Spanje hangt af van de autonome regio waar u woont. Ze hebben elk een andere regelgeving met zeer verschillende belastingtarieven.

Als u zich zorgen maakt over de hoogte van de erfbelasting... erfgenaam Als u wilt betalen, moet u op de hoogte zijn van de voordelen die beschikbaar zijn in de autonome regio waar u uw bezittingen heeft of waar u overweegt een huis te kopen.

2. Niet-ingezetenen in Spanje betalen dezelfde erfbelasting als ingezetenen

Er bestaat in Spanje een verplichting om erfbelasting te betalen wanneer iemand een bezit erft dat zich op Spaans grondgebied bevindt, ongeacht of het een woonachtig in Spanje of niet. Sinds de uitspraken die in 2018 in Spanje zijn gedaan, hebben inwoners en niet-ingezetenen, ongeacht of ze EU-burgers zijn of niet, vallen in Spanje onder dezelfde regels wat betreft erfbelasting.

Met andere woorden, of u nu in het buitenland woont of in uw land van herkomst, dit maakt geen verschil voor de te betalen belasting in vergelijking met iemand die in Spanje woont.

Let op! Je mag niet verwarren Te betalen erfbelasting in Spanje met de wet die de Spaanse erfrechtprocedure en de wet van verplichte erfgenamen in de Spaans erfrechtAls u wilt weten wat dit betekent, bekijk dan de video van C&D Solicitors:

3. Wie int de Spaanse erfbelasting voor niet-ingezetenen?

Het enige verschil tussen inwoners en niet-inwoners is de administratieve instantie die verantwoordelijk is voor het innen van de belasting. Als u in Spanje woont, zal de administratieve autoriteit van de autonome regio waar u woont deze belasting innen. Bent u echter geen inwoner, dan zal dit de afdeling voor niet-ingezetenen van de centrale administratie zijn. Belastingkantoor in Madrid.

Maar zelfs als u geen ingezetene bent en bijvoorbeeld een woning in Málaga erft, en u deze belasting aangeeft bij de schatkist in Madrid, kunt u nog steeds profiteren van... Andalusische belastingregels - daarom niet-ingezeten erfgenamen In Spanje betalen mensen hetzelfde als inwoners.

4. Welke regio in Spanje is het duurst qua erfbelasting?

Andalucia is momenteel een van de regio's in Spanje waar de laagste erf- en schenkbelasting Er worden tarieven voor directe nabestaanden van de overledene toegepast. Dit is te danken aan de belastingbonussen en -vrijstellingen die de afgelopen jaren zijn ingevoerd. Cantabrië en Galicië zijn twee andere regio's met lage erfbelastingtarieven, samen met Madrid, Extremadura en Murcia. Regio's zoals Asturië, Castilië en León en Valencia hebben echter zeer lage tarieven. hoge successierechten.

Desondanks hebben deze veranderingen niet alle groepen erfgenamen getroffen en blijft het een zeer dure belasting voor sommige verre verwanten. Dit geldt ook voor erfgenamen die geen officiële familierelatie met de overledene hebben.

Als u er bijvoorbeeld over denkt om uw geld te investeren in de aankoop van een huis in Spanje voor toeristische verhuur, is de Costa del Sol (Andalusië) wat betreft successierechten veel aantrekkelijker dan bijvoorbeeld de Costa Blanca (Alicante).

5. Hoe worden de successierechten berekend voor een Spaanse nalatenschap?

Het tarief van deze belasting is progressief, overeenkomstig de waarde van de nalatenschap, dat wil zeggen hoe hoger de waarde van de bezittingen, hoe hoger de erfbelasting.

Op dezelfde manier worden op het resultaat dat wordt verkregen bij toepassing van de schaal voor deze belasting, vermenigvuldigingscoëfficiënten toegepast. Dit kan het verschuldigde bedrag onder deze belasting verhogen. Afhankelijk van de verwantschapsgraad en het reeds bestaande vermogen van de erfgenamen kan deze coëfficiënt hoger of lager zijn.

Hoe lager de verwantschapsgraad tot de overledene en hoe groter het vermogen van de erfgenaam, hoe hoger de erfbelasting.

6. Welke erfgenamen betalen de minste belasting?

Kinderen (inclusief adoptiekinderen), echtgenoten, kleinkinderen en ouders betalen in Spanje de minste erfbelasting. familieleden ingedeeld in groep I en II onder de belasting.

Opgemerkt dient te worden dat de belastingvoordelen voor directe familieleden sterk verschillen, afhankelijk van de autonome regio waar de bezittingen zich bevinden of waar ze wonen en verblijven, aangezien elke autonome regio zijn eigen regelgeving heeft. De verschillen in de tarieven voor erfbelasting in Spanje zijn enorm!

7. Hoeveel Spaanse erfbelasting betalen naaste familieleden in Andalusië?

Deze groep erven is inbegrepen in groepen I en II en kan een korting toepassen vanwege verwantschap tot maximaal 1,000,000€ per erfgenaam aan erfbelasting. Als elk van hen minder erft dan dat bedrag, is er geen erfbelasting verschuldigd.

Om deze vermindering in Andalusië toe te passen, mogen erfgenamen vóór de erfenis niet meer dan een bepaald bedrag bezitten. 1,000,000€ geen van beide. Zonder twijfel, in Andalusië, weduwnaars en kinderen betalen veel minder erfbelasting dan in andere autonome regio's in Spanje, wat heeft geleid tot een aanzienlijke daling van de belastingopbrengsten uit deze belasting in Andalusië.

8. Welke erfgenamen betalen de meeste successierechten in Spanje?

Personen die in de 2e lijn verwant zijn^nd en 3^rd graadfamilies, zoals broers en zussen, neven, nichten en zwagers en -zussen, maar ook andere verdere verwanten zoals neven en nichten, oudooms, oudtantes en vreemden.

Zonder twijfel zijn dit de erfgenamen die in Spanje de hoogste erfbelasting betalen en zij vallen onder de categorie... groepen III en IV van de erfbelasting. In Andalusië en andere autonome regio's vormen deze erfgenamen geen uitzondering en betalen ze een zeer hoog erfbelastingtarief.

9. Hoeveel belasting moet ik betalen bij het erven van het gebruikelijke onroerend goed in Andalusië?

Als u tot groep I en II behoort, tenzij de woning meer waard is dan 1,000,000€In dat geval hoeft u niets te betalen. Maar als de erfgenaam tot groep III behoort, zoals een broer, zus, oom, tante, neef, nicht of schoonfamilielid, en ten minste twee jaar vóór het overlijden bij de overledene heeft gewoond, wordt een bonus van 95% tot 100% van de waarde van de woning toegekend. In dat laatste geval moet de woning nog drie jaar na het overlijden worden aangehouden.

Er zijn andere kortingen in Andalusië, zoals erfgenamen met een beperking, het verwerven van een eenmanszaak en boerderijen.

10. Wat is de deadline voor het betalen van erfbelasting?

De termijn voor het betalen van erfbelasting is zes maanden Na de datum van overlijden. Indien de belasting onbetaald blijft, kan de belastingdienst een procedure starten om betaling van de belasting te vorderen, met de mogelijkheid om boetes op te leggen. Indien er echter gegronde redenen zijn, is het mogelijk om een ​​verlenging van zes maanden aan te vragen. Deze aanvraag moet binnen vijf maanden na het overlijden worden ingediend.

Na vierenhalf jaar na overlijden kan de overheid geen betaling meer eisen van deze belasting. In dat geval zou de belasting nihil zijn vanwege de verjaring.

Voorbeelden van de Spaanse erfbelastingcalculator in Andalusië:

1. Nederlandse broers en zussen Frank en Mark het eigendom van hun vader erven in almuñecar, getaxeerd op 300,000€In dit geval is het antwoord duidelijk: ze hoeven allebei geen erfbelasting te betalen.
2. Broers en zussen Frank en Mark erven hun oudere broer Jan eigendom in Fuengirola, getaxeerd op 300,000€In dat geval zou ieder 50% van het onroerend goed erven, getaxeerd op... 150,000€De enige bonus die ze mogelijk toepassen, is voor de eerste 7,993.46€, om welke reden elk van hen een bedrag aan de schatkist zou betalen 31,393.56€
3. Ten slotte, broers en zussen Frank en Mark erven hun vriend Martin eigendom in Marbella, getaxeerd op 300,000€In dat geval zou ieder 50% van het onroerend goed erven, getaxeerd op... 150,000€In dit geval kan geen korting worden toegepast, waardoor zij belasting moeten betalen over het volledige ontvangen bedrag, wat resulteert in een betaling van... 42,523€ van elk.

Laatste opmerking: Welke invloed heeft de Spaanse erf- en schenkingsbelasting op de huizenmarkt?

Als je erover nadenkt een huis kopen in Spanje En als je alles hebt gelezen wat we hierboven hebben uitgelegd, dan heb je waarschijnlijk al begrepen dat Erfrecht en schenkbelasting een aanzienlijke invloed hebben op de vastgoedmarkt in Spanje en de keuze van de autonome gemeenschap om zich er te vestigen.

Extreem hoge tarieven in sommige regio's en extreem lage tarieven in andere beïnvloeden de investeringsbeslissingen van potentiële huizenkopers aan deze trends. Erfbelasting (successierechten) in Spanje heeft een directe impact op het financiële gedrag van kopers en de beslissing waar ze in Spanje willen wonen of een woning willen kopen.

Meer informatie over dit onderwerp vindt u op de website van CDC Solicitors: Erfbelasting Andalusië.

Als u een advocaat nodig heeft gespecialiseerd in erf- en schenkbelasting, kunt u contact opnemen met CDC Solicitors hier.