Spanische Erbschaftssteuer – 10 Dinge, die Sie wissen müssen

Sind Sie Einwohner oder Hausbesitzer in Spanien? Haben Sie sich schon einmal Gedanken über die spanische Erbschaftssteuer gemacht?

In this week's blog post, our guest writer Gustavo Calero Monereo, Rechtsanwalt bei C&D Solicitors, Torrox (Malaga), erklärt 10 wichtige Dinge, die Sie über die Erbschaftssteuer in Spanien wissen müssen.

Unabhängig davon, ob Sie ein Haus oder andere Vermögenswerte besitzen oder über den Kauf einer Immobilie in Spanien als Investition nachdenken, könnten diese Informationen für Sie nützlich sein.

As a law firm specialising in providing legal and fiscal advice to foreigners in Andalusia, we've encountered certain unpleasant situations in inheritance processes with clients. These cases had a large financial impact from Erbschaftssteuer (Erbrechte) und einige davon hätten vermieden werden können.

1. Jede Region hat eine andere Erbschaftssteuer

Der große Unterschied in Bezug auf die Zahlung höherer oder niedrigerer Erbschaftssteuer in Spanien hängt von der Autonomen Gemeinschaft ab, in der Sie wohnen. Jede dieser Gemeinschaften hat unterschiedliche Regelungen mit sehr unterschiedlichen Steuersätzen.

If you're worried about how much inheritance tax an Erbe will pay, you need to know the benefits that are available in the autonomous community where you have your assets or where you're thinking of buying a home.

2. Nichtansässige zahlen in Spanien die gleiche Erbschaftssteuer wie Ansässige

Es besteht die Verpflichtung zur Zahlung der Erbschaftssteuer in Spanien, wenn eine Person Vermögenswerte erbt, die sich auf spanischem Gebiet befinden, unabhängig davon, ob sie eine wohnhaft in Spanien oder nicht. Seit den Urteilen in Spanien im Jahr 2018 haben Einwohner und Nichtansässige, ob EU-Bürger oder nicht, unterliegen in Spanien den gleichen Regelungen hinsichtlich der Erbschaftssteuer.

Mit anderen Worten: Wenn Sie im Ausland leben oder in Ihrem Herkunftsland wohnen, macht dies keinen Unterschied hinsichtlich der zu zahlenden Steuer im Vergleich zu dem, was eine in Spanien ansässige Person zahlen würde.

Sei vorsichtig! Du solltest nicht verwechseln Erbschaftssteuer zu zahlen in Spanien mit dem Gesetz über die Spanischer Erbschaftsprozess und das Gesetz der Pflichtteilsberechtigten in England, Spanisches Erbrecht. If you want to know what this means, please watch C&D Solicitors' video:

3. Wer erhebt die spanische Erbschaftssteuer für Nichtansässige?

Der einzige Unterschied zwischen Einwohner und Nicht-Einwohner is the administrative body in charge of collecting the tax. If you're resident in Spain, the administrative authority of the autonomous community of where you reside will collect this tax. Although, if you're a non-resident, this will be the non-resident department of the central administrative Finanzamt in Madrid.

However, even if you're a non-resident and inherit a property in Malaga, for instance, and you declare this tax to the Treasury in Madrid, you can still benefit from Andalusische Steuervorschriften - deshalb nichtansässige Erben In Spanien zahlen Sie das Gleiche wie die Einwohner.

4. Welche Region in Spanien hat die höchste Erbschaftssteuer?

Andalusien ist derzeit eine der Regionen in Spanien, in denen die niedrigste Erbschafts- und Schenkungssteuer Es gelten die Steuersätze für direkte Verwandte des Verstorbenen. Dies ist auf die in den letzten Jahren eingeführten Steuervergünstigungen und -befreiungen zurückzuführen. Kantabrien und Galicien sind neben Madrid, Extremadura und Murcia zwei weitere Regionen mit niedrigen Erbschaftssteuersätzen. Gemeinden wie Asturien, Kastilien-León und Valencia haben jedoch sehr hohe Erbschaftssteuersätze.

Nevertheless, these changes haven't affected all groups of heirs and it continues to be a very teure Steuer für einige entfernte Verwandte. Dies gilt auch für Erben, die nicht offiziell in einer familiären Beziehung zum Verstorbenen stehen.

Wenn Sie also beispielsweise daran denken, Ihr Geld in den Kauf eines Hauses zur touristischen Vermietung in Spanien zu investieren, ist die Costa del Sol (Andalusien) im Hinblick auf die Erbschaftssteuer viel attraktiver als beispielsweise die Costa Blanca (Alicante).

5. Wie wird die Erbschaftssteuer für einen spanischen Nachlass berechnet?

Der Steuersatz beträgt fortschrittlich, nach dem Wert des Nachlasses, d. h. je höher der Wert des Vermögens, desto höher fällt die Erbschaftssteuer aus.

Ebenso werden auf das Ergebnis der Anwendung der Steuerskala Multiplikationskoeffizienten angewendet. Dies kann den zu zahlenden Steuerbetrag erhöhen. Je nach Verwandtschaftsgrad und dem bereits vorhandenen Vermögen der Erben kann dieser Koeffizient höher oder niedriger ausfallen.

Je geringer der Verwandtschaftsgrad zum Erblasser und je größer das Vermögen des Erben, desto höher fällt die Erbschaftssteuer aus.

6. Welche Erben zahlen die geringsten Steuern?

Kinder (auch Adoptivkinder), Ehemänner/Ehefrauen, Enkelkinder und Eltern zahlen in Spanien die geringste Erbschaftssteuer. Dies sind Verwandtschaft Steuerlich werden sie in die Gruppen I und II eingeteilt.

Es ist zu beachten, dass die Steuervorteile für direkte Verwandte je nach Autonomer Gemeinschaft, in der sich das Vermögen befindet oder in der sie leben und wohnen, sehr unterschiedlich sind, da jede Autonome Gemeinschaft ihre eigenen Regelungen hat. Die Unterschiede bei den Erbschaftssteuersätzen in Spanien sind enorm!

7. Wie viel spanische Erbschaftssteuer zahlen nahe Verwandte in Andalusien?

Diese Gruppe von Erben ist enthalten in Gruppen I und II and can apply a reduction due to kinship of up to 1,000,000€ per heir in Inheritance Tax. If each of them inherits less than that amount, no Inheritance Tax will be due.

For heirs to apply this reduction in Andalusia, their own assets prior to inheriting cannot exceed 1,000,000€ either. Without a doubt, in Andalusia, verwitwete Ehepartner und Kinder zahlen deutlich weniger Erbschaftssteuer als in anderen autonomen Gemeinschaften Spaniens, was zu einem spürbaren Rückgang der Steuereinnahmen aus dieser Steuer in Andalusien geführt hat.

8. Welche Erben zahlen in Spanien die höchste Erbschaftssteuer?

Seitenverwandte Personen im 2.^nd und 3^rd Familien ersten Grades, wie Geschwister, Neffen, Nichten und Schwäger und Schwägerinnen, sowie andere entferntere Verwandte wie Cousins, Großonkel, Großtanten und Fremde.

Without a doubt, these are the heirs that pay the highest Inheritance Tax rates in Spain and they're classified under Gruppen III und IV of the Tax. In Andalusia and other Autonomous Communities, this group of heirs aren't the exception and pay a very high rate of inheritance tax.

9. Wie hoch ist die Steuer, die beim Erben von gewöhnlichem Eigentum in Andalusien anfällt?

Wenn Sie zu den Gruppen I und II gehören, es sei denn, das Haus ist mehr als [Betrag fehlt im Originaltext] wert. 1,000,000€Sie müssten nichts bezahlen. Gehört der Erbe jedoch zur Gruppe III, beispielsweise ein Geschwisterkind, Onkel, Tante, Neffe, Nichte oder Schwiegerkind, und lebte er/sie mindestens zwei Jahre vor dem Tod mit dem Verstorbenen zusammen, wird ein Bonus in Höhe von 95 % bis 100 % des Immobilienwerts gewährt. In diesem Fall muss die Immobilie nach dem Tod drei Jahre lang bewohnt bleiben.

Da sind andere exklusive Rabatte in Andalusien, wie etwa Erben mit Behinderungen, der Erwerb eines Einzelunternehmens und landwirtschaftlicher Betriebe.

10. Bis wann muss die Erbschaftssteuer bezahlt werden?

Das Frist für die Zahlung der Erbschaftssteuer ist Halbjahr nach dem Todestag. Bleibt die Zahlung aus, kann die Steuerverwaltung ein Verfahren zur Einforderung der Steuer einleiten und Strafen verhängen. Bei Vorliegen berechtigter Gründe kann jedoch eine Fristverlängerung um weitere sechs Monate beantragt werden. Dieser Antrag muss innerhalb von fünf Monaten nach dem Tod gestellt werden.

Nach viereinhalb Jahren ab dem Todestag kann der Staat die Zahlung dieser Steuer nicht mehr verlangen. In diesem Fall würde die Steuer aufgrund der Verjährung null betragen.

Beispiele für den spanischen Erbschaftssteuerrechner in Andalusien:

1. Die niederländischen Geschwister Frank und Mark inherit their father's property in Almuñecar, appraised at 300,000€. In this case, the answer is clear, each of them would pay zero in Inheritance Tax.
2. Geschwister Frank und Mark erben their older brother Jan's Eigentum in Fuengirola, appraised at 300,000€. In this case, each would inherit 50% of the property, appraised at 150,000€. The only bonus that they may apply is for the first 7,993.46€, for which reason each of them would pay the Treasury - an amount of 31,393.56€
3. Und schließlich die Geschwister Frank und Mark erben their friend Martin's Eigentum in Marbella, appraised at 300,000€. In this case, each would inherit 50% of the property, appraised at 150,000€. No reduction can be applied in this case, for which reason they would pay taxes on the entire amount received, resulting in a payment of 42,523€ von jedem.

Schlussbemerkung: Wie wirkt sich die spanische Erbschafts- und Schenkungssteuer auf den Immobilienmarkt aus?

Wenn Sie darüber nachdenken ein Haus in Spanien kaufen and you've read everything we've explained above, you've probably realised that Erbschafts- und Schenkungssteuer haben einen erheblichen Einfluss auf die Immobilienmarkt in Spanien und die Wahl der autonomen Gemeinschaft, sich dort niederzulassen.

Übermäßig hohe Steuersätze in einigen Regionen und extrem niedrige in anderen beeinflussen die Investitionsentscheidungen potenzieller Immobilienkäufer. Die Erbschaftssteuer (Erbschaftsrecht) in Spanien hat direkte Auswirkungen auf das Finanzverhalten von Käufern und die Entscheidung, wo in Spanien sie leben oder eine Immobilie kaufen möchten.

You can find more information about this subject on CDC Solicitors' webpage here: Erbschaftssteuer Andalusien.

Wenn Sie einen Anwalt brauchen spezialisiert auf Erbschafts- und Schenkungssteuer, können Sie CDC Solicitors kontaktieren werden auf dieser Seite erläutert.