Witamy w tym tygodniowym wpisie na blogu, do którego ponownie zapraszamy naszego gościnnego autora Gustavo Calero Monereo z kancelarii prawnej Adwokaci C&D. Szczegółowo wyjaśnia temat, który interesuje wielu z nas, mianowicie konsekwencje podatkowe Brexitu i wszystko, co będzie to oznaczać dla brytyjskich właścicieli nieruchomości w Hiszpanii.

Okres przejściowy

Minął już koniec okresu przejściowego ustanowionego w ramach BREXIT dla obywateli brytyjskich zamieszkałych w Hiszpanii, który zakończył się 31 grudnia 2020 r. Istnieje wiele konsekwencje podatkowe dla obywateli brytyjskich w Hiszpanii, ale na razie skupimy się tylko na obywatelach brytyjskich z aktywami w Hiszpanii. Na przykład emeryci lub właściciele drugiego domu. Z perspektywy handlu lub przemieszczania się obywateli brytyjskich w Hiszpanii w celach zarobkowych, konsekwencje podatkowe i biurokratyczne Brexitu są wyższe, chociaż nie będziemy tego omawiać w tym artykule. Jednak pokrótce zajmiemy się również procesem uzyskiwania Rezydencja hiszpańska. Dzieje się tak, ponieważ w ciągu ostatnich kilku miesięcy byliśmy świadkami przeciążenia wielu posterunków policji i braku możliwości realizacji wielu próśb o umówienie wizyty dla obywateli brytyjskich i członków ich rodzin w celu uzyskania zezwolenia na pobyt w Hiszpanii. Procedura ta została zatwierdzona w ramach okresu przejściowego, który zakończył się 31 grudnia 2020 r. W ciągu ostatnich kilku tygodni 2020 r. wielu obywateli brytyjskich nie mogło umówić się na wizytę w posterunku policji w prowincji, w której mieszkają, dotyczy to również prowincji Malaga w Andaluzji. ​​Doprowadziło to do tego, że wielu obywateli brytyjskich mieszkających w Hiszpanii lub zamierzających przeprowadzić się do Hiszpanii od 2021 r. nie posiadało zezwolenia na pobyt.

Jaka będzie sytuacja obywateli brytyjskich zamieszkałych w Hiszpanii po Brexicie?

Cóż, ci obywatele brytyjscy musieli ubiegać się o zezwolenie na pobyt po ostatecznym Brexicie 1 stycznia 2021 r., tak jak każdy inny obywatel kraju spoza Unii Europejskiej. Przede wszystkim ci obywatele powinni byli zarejestrować się w swoim ratuszu i również poprosić o S1 Nasz formularz ze Zjednoczonego Królestwa, aby udowodnić, że koszty opieki zdrowotnej w Hiszpanii zostaną pokryte przez Zjednoczone Królestwo.

Jak zmieni się status obywateli brytyjskich po 1 stycznia?

Obywatele brytyjscy będą mogli podróżować do Hiszpanii i przebywać tam do 90 dni w okresie 6 miesięcy, następujących po sobie lub nie, bez konieczności uzyskania wizy. Mogą być nawet zobowiązani do udowodnienia swojego zdolność finansowa na pokrycie kosztów pobytu w Hiszpanii, jak to ma miejsce w przypadku podróżnych z krajów spoza Unii Europejskiej. Jeśli chcą zostać dłużej, bardzo prawdopodobne jest, że będą musieli ubiegać się o wiza lub zezwolenie na pracęchoć nie zostało to jeszcze określone, ponieważ negocjacje pozostają otwarte.

Co stanie się z brytyjskim prawem jazdy?

Od 1 stycznia 2021 r. zaczną obowiązywać przepisy ogólne i brytyjskie prawo jazdy Będzie ważne w Hiszpanii przez sześć miesięcy, licząc od daty wjazdu kierowcy do Hiszpanii lub uzyskania prawa pobytu. Aby kontynuować jazdę w Hiszpanii po upływie sześciu miesięcy, kierowcy będą musieli wymienić swoje brytyjskie prawo jazdy na hiszpańskie.

Jak zmieni się podatek od spadków po Brexicie 1 stycznia 2021 r.?

Jak wyjaśniliśmy szczegółowo we wcześniejszym artykule artykuł o podatku od spadków, na szczęście od 1 stycznia 2019 r. obywatele niebędący rezydentami Unii Europejskiej mogą uzyskać takie same ulgi podatkowe i bonusy z tytułu podatku od spadków jak obywatele europejscy. Dlatego też stosowanie podatku od spadków i jego konsekwencje nie zmienią się dla obywateli brytyjskich.

Możliwy przyszły podatek od spadków przy zakupie domu w Hiszpanii

Rozważając zakup domu w Hiszpania, ponieważ przepisy dotyczące tego podatku zależą od wspólnoty autonomicznej, w której znajduje się nieruchomość, bardzo ważną kwestią jest rozważenie, które wspólnoty autonomiczne mają wyższy i niższy podatek od spadków, przed dokonaniem takiej inwestycji (inwestycji). Na przykład obywatele brytyjscy są głównymi nabywcami domów w Hiszpanii. Alicante (Wspólnota Walencka) i malaga (Andaluzja) to dwa główne miejsca, w których obcokrajowcy kupują domy w Hiszpanii. Jednak jeśli chodzi o podatek od spadków, istnieją duże różnice między jedną a drugą społecznością. Wspólnota Walencka ma trzeci najwyższy podatek od spadków w Hiszpanii, podczas gdy w Andaluzji obowiązuje trzeci najniższy, zgodnie z wynikami badania podatkowego General Economics Council of Spain z 2020 r. Oznacza to, że jeśli chodzi o ten podatek, Malaga ma znacznie niższą stawkę podatku od spadków niż Alicante.

Co dzieje się z podatkami od zysków uzyskanych z wynajmu mojego domu w Hiszpanii?

Jeżeli na przykład kupiłeś dom w Maladze jako inwestycję i używasz go na wynajem wakacyjny jako obywatel Unii Europejskiej, zysk uzyskany z takiego wynajmu będzie opodatkowany stawką 19% przez ich Podatek dochodowy IRNR dla osób niebędących rezydentami podatkowymi posiadających dom w Hiszpanii. Można odliczyć wiele wydatków, takich jak: odsetki od kredytu hipotecznego, koszty napraw i konserwacji nieruchomości, prąd, ubezpieczenie itp. Chociaż, gdy jesteś uważany za obywatela, ale nie jesteś rezydentem Unii Europejskiej, będzie to opodatkowane stawką 24% i nie można stosować żadnych odliczeń wydatków na nieruchomość.

Podatek od spadków lub podatek od majątku od moich nieruchomości zlokalizowanych w Hiszpanii

Podatek od nieruchomości or podatek od majątku dotyczy również aktywów i praw, które nierezydenci mają w Hiszpanii. Ponieważ podatek ten ma minimalny podatek osobisty zwolnienie próg 700,000 W przypadku euro powyżej minimalnej wartości fiskalnej wszyscy nierezydenci – w UE lub poza nią – posiadający aktywa o niższej wartości nie płaciliby nic. Główna różnica między obywatelami UE i spoza UE polega na tym, że obywatele UE mogą stosować przepisy wspólnoty autonomicznej, w której znajduje się większość ich aktywów. Jednakże obywatele państw spoza UE musieliby stosować się do przepisów krajowych, a nie przepisów wspólnoty autonomicznej, w której znajdują się aktywaJeśli porównamy stawki podatkowe w Andaluzji ze stawkami krajowymi w zakresie podatku od spadków, krajowa stawka podatku od spadków jest nieco niższa. Dlatego stosowanie przepisów krajowych nie zawsze pociąga za sobą wyższe zobowiązania podatkowe. Rzeczywisty wpływ tego podatku jest zerowy dla większości nierezydentów ze względu na minimalną wartość podatkową. 700,000 euro na osobę. Dlatego zaleca się, aby, jeśli rozważasz zakup luksusowej nieruchomości, np. Marbella na Costa del Sol, może być interesujące zapisanie nieruchomości na więcej niż jedno nazwisko, aby skorzystać z tego zwolnienia. Mimo to podatek od spadków może mieć duży wpływ na osoby posiadające aktywa o dużej wartości w Hiszpanii lub rozważające zakup nieruchomości luksusowych. 

Jak Brexit wpłynie na sprzedaż mojego domu w Hiszpanii?

Stawka podatku od zyski kapitałowe uzyskane ze sprzedaży nieruchomości wyniosą 19% do 24%. Potrącenie (zaliczka) podatku od zysków kapitałowych, który kupujący należy złożyć wniosek do sprzedawcy niebędącego rezydentem o zapłatę kwoty w Urzędzie Skarbowym w Hiszpanii, która nadal będzie wynosić 3% Cena zakupu.Procent ten jest taki sam dla obywateli UE i obywateli państw spoza UE.

Czy Brexit wpłynie na podatek od przeniesienia własności nieruchomości (ITP) przy zakupie domu w Hiszpanii?

Nie, nie będzie. Nieruchomość Podatek od przeniesienia ITP Opłaty zapłacone w Hiszpanii za zakup domów z drugiej ręki nie różnią się dla obywateli UE i spoza UE, dlatego od 1 stycznia 2021 r. nie będą one wiązać się z wyższymi wydatkami dla obywateli Wielkiej Brytanii. To samo dotyczy 21% podatku VAT i udokumentowanych czynności prawnych (podatek AJD) płaconych za nowe nieruchomości na planie. Podatek ITP zależy od regionu autonomicznego. Na przykład w Andaluzji nabywca domu płaci 8% podatku od przeniesienia własności ITP od ceny zakupu do… 400.000€, aż do 700.000€ Stawka podatku ITP wynosi 9%, a powyżej tego progu będzie wynosić 10%. Aby obliczyć podatek ITP od droższych domów dla małżeństwa, ważne jest, aby wziąć pod uwagę, czy małżonkowie pozostają w związku małżeńskim w ramach wspólności majątkowej, czy rozdzielności majątkowej.

Czy obowiązująca umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Hiszpanią a Wielką Brytanią ma znaczenie?

Tak, jest. Głównym celem tego jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania jest dla obywatela brytyjskiego mieszkającego w Hiszpanii lub obywatela hiszpańskiego mieszkającego w Zjednoczonym Królestwie, aby mógł pracować i inwestować w tych krajach bez konieczności płacenia dwa razy za to samo. Ta umowa pozostanie w mocy i nie będzie miała wpływu na opuszczenie Unii Europejskiej przez Zjednoczone Królestwo. Ta umowa, która weszła w życie 12 czerwca 2014 r., zawiera specjalne klauzule, które zwalniają niektóre emerytury publiczne wypłacane przez rząd brytyjski z opodatkowanie w Hiszpanii, ponieważ mogą być opodatkowane tylko w Zjednoczonym Królestwie. Podobnie, umowa ta chroni rezydentów będących obywatelami obu krajów przed podwójnym opodatkowaniem dochodów z zysków kapitałowych i dywidend. Podatek dochodowy dla nierezydentów, podatek od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od spadków są objęte tą umową, z tego powodu te aspekty nie powinny być opodatkowane dwukrotnie w obu krajach.

Potencjalne zmiany w przyszłości dla brytyjskich właścicieli domów

W ciągu najbliższych kilku tygodni z pewnością nastąpią zmiany wpływające na Obywatele brytyjscy ponieważ jest bardzo prawdopodobne, że negocjacje zmienią pewne ważne aspekty. Radzimy, aby w razie wątpliwości skontaktować się i uzyskać poradę prawną lub podatkową od prawnik lub firma specjalizująca się w właścicielach domów niebędących rezydentami. Mamy nadzieję, że Adwokaci C&D oraz Gustavo Calero Monereo wyjaśnił sprawę i teraz masz lepsze pojęcie, czego możesz się spodziewać w kwestii podatków po Brexicie.