Hiszpański podatek od spadków - 10 rzeczy, które musisz wiedzieć

Czy jesteś rezydentem lub właścicielem domu w Hiszpanii? Czy kiedykolwiek zastanawiałeś się nad hiszpańskim podatkiem spadkowym?

W tym tygodniowym wpisie na blogu nasz autor gościnny Gustavo Calero Monereo, prawnik z kancelarii C&D Solicitors w Torrox (Malaga) wyjaśnia 10 ważnych rzeczy, które musisz wiedzieć w kwestii podatku od spadków w Hiszpanii.

Niezależnie od tego, czy posiadasz dom, inne aktywa, czy też myślisz o zakupie nieruchomości w Hiszpanii jako inwestycji, informacje te mogą okazać się dla Ciebie przydatne.

Jako kancelaria specjalizująca się w doradztwie prawnym i podatkowym dla cudzoziemców w Andaluzji, spotkaliśmy się z kilkoma nieprzyjemnymi sytuacjami w procesach spadkowych z naszymi klientami. Sprawy te miały duży wpływ finansowy na… podatek spadkowy (prawa dziedziczenia), a niektórych z nich można było uniknąć.

1. Każdy region ma inny podatek od spadków

Duża różnica w płaceniu większego lub mniejszego podatku od spadków w Hiszpanii zależy od wspólnoty autonomicznej, w której mieszkasz. Każda z nich ma inne przepisy z bardzo różnymi stawkami podatkowymi.

Jeśli martwisz się, ile podatku od spadków zapłacisz, dziedzic zapłacisz, musisz znać korzyści dostępne we wspólnocie autonomicznej, w której posiadasz majątek lub w której myślisz o zakupie domu.

2. Osoby niebędące rezydentami Hiszpanii płacą taki sam podatek od spadków jak osoby zamieszkałe w tym kraju

W Hiszpanii istnieje obowiązek zapłaty podatku od spadków, jeśli dana osoba odziedziczy jakikolwiek majątek znajdujący się na terytorium Hiszpanii, niezależnie od tego, czy jest osobą fizyczną, rezydent w Hiszpanii lub nie. Od czasu orzeczeń wydanych w Hiszpanii w 2018 r. mieszkańcy i nierezydenciniezależnie od tego, czy są obywatelami UE, czy nie, podlegają tym samym przepisom w zakresie podatku od spadków w Hiszpanii.

Innymi słowy, jeśli jesteś emigrantem lub mieszkasz w swoim kraju ojczystym, nie będzie to miało żadnego znaczenia pod względem podatku do zapłacenia w porównaniu do tego, który zapłaciłaby osoba zamieszkała w Hiszpanii.

Uważaj! Nie powinieneś mylić Podatek od spadków do zapłaty w Hiszpanii z prawem regulującym Proces dziedziczenia w Hiszpanii i prawo obowiązkowych spadkobierców Prawo spadkowe w HiszpaniiJeśli chcesz wiedzieć, co to oznacza, obejrzyj film kancelarii C&D Solicitors:

3. Kto pobiera podatek spadkowy w Hiszpanii od osób niebędących rezydentami?

Jedyna różnica między rezydenci i nierezydenci Jest to organ administracyjny odpowiedzialny za pobór podatku. Jeśli mieszkasz w Hiszpanii, podatek ten pobiera organ administracyjny wspólnoty autonomicznej, w której mieszkasz. Natomiast jeśli jesteś nierezydentem, będzie to wydział administracji centralnej ds. nierezydentów. Urząd Skarbowy w Madrycie.

Jednak nawet jeśli nie jesteś rezydentem i odziedziczysz nieruchomość np. w Maladze, a następnie zgłosisz ten podatek do skarbu państwa w Madrycie, nadal możesz skorzystać z Przepisy podatkowe Andaluzji - dlatego spadkobiercy nierezydenci w Hiszpanii płacą tyle samo co rezydenci.

4. Który region w Hiszpanii ma najwyższy podatek od spadków?

Andalucia jest obecnie jednym z regionów w Hiszpanii, gdzie najniższy podatek od spadków i darowizn stawki dla bezpośrednich krewnych zmarłego są stosowane. Jest to możliwe dzięki ulgom podatkowym i zwolnieniom wprowadzonym w ciągu ostatnich kilku lat. Kantabria i Galicja to dwie inne społeczności o niskich stawkach podatku od spadków, obok Madrytu, Estremadury i Murcji. Jednakże społeczności takie jak Asturia, Kastylia-León i Walencja mają bardzo wysokie stawki podatku spadkowego.

Zmiany te nie wpłynęły jednak na wszystkie grupy spadkobierców i nadal stanowią bardzo drogi podatek dla niektórych dalekich krewnych. Dotyczy to również spadkobierców, którzy nie mają oficjalnych powiązań rodzinnych ze zmarłym.

Tak więc, jeśli na przykład myślisz o zainwestowaniu pieniędzy w zakup domu w Hiszpanii pod wynajem turystyczny, to biorąc pod uwagę podatek spadkowy, Costa del Sol (Andaluzja) jest o wiele atrakcyjniejsza niż na przykład Costa Blanca (Alicante).

5. Jak obliczany jest podatek spadkowy w przypadku spadku po zmarłym w Hiszpanii?

Stawka tego podatku wynosi progresywny, w zależności od wartości majątku, tj. im wyższa wartość aktywów, tym wyższy podatek od spadków.

Podobnie, do wyniku uzyskanego przy zastosowaniu skali dla tego podatku, stosuje się współczynniki mnożenia. Może to zwiększyć kwotę należną w ramach tego podatku. W zależności od stopnia pokrewieństwa i wcześniej istniejących aktywów spadkobierców współczynnik ten może być wyższy lub niższy.

Im niższy stopień pokrewieństwa ze zmarłym i im większy majątek spadkobiercy, tym wyższy jest podatek od spadków.

6. Którzy spadkobiercy płacą najniższe podatki?

Dzieci (w tym adoptowane), mężowie/żony, wnuki i rodzice płacą najniższy podatek od spadków w Hiszpanii. Są to: krewni klasyfikowane są do grup I i ​​II w ramach podatku.

Należy zauważyć, że ulgi podatkowe przysługujące bezpośrednim krewnym są bardzo różne w zależności od wspólnoty autonomicznej, w której znajdują się aktywa lub gdzie mieszkają i przebywają, ponieważ każda wspólnota autonomiczna ma własne przepisy. Różnice w stawkach podatku od spadków w Hiszpanii są ogromne!

7. Ile podatku spadkowego płacą bliscy krewni mieszkający w Andaluzji?

Ta grupa spadkobiercy jest zawarty w grupy I i II i może zastosować redukcję ze względu na pokrewieństwo do 1,000,000€ podatek spadkowy na każdego spadkobiercę. Jeśli każdy z nich odziedziczy mniej niż ta kwota, podatek spadkowy nie będzie należny.

Aby spadkobiercy mogli skorzystać z tej redukcji w Andaluzji, ich własny majątek przed dziedziczeniem nie może przekraczać 1,000,000€ albo. Bez wątpienia w Andaluzji, owdowiali małżonkowie i dzieci płacą znacznie niższy podatek od spadków niż w innych wspólnotach autonomicznych w Hiszpanii, co spowodowało zauważalny spadek wpływów z podatku z tego tytułu w Andaluzji.

8. Którzy spadkobiercy płacą najwyższy podatek spadkowy w Hiszpanii?

Osoby spokrewnione bocznie w 2^nd i 3^rd rodziny o tym samym stopniu wykształcenia, takie jak rodzeństwo, siostrzeńcy, bratanice, szwagrowie i bratowe, a także inni dalsi krewni, tacy jak kuzyni, stryjowie, pracioci i nieznajomi.

Bez wątpienia są to spadkobiercy, którzy płacą najwyższe stawki podatku od spadków w Hiszpanii i są klasyfikowani jako grupy III i IV podatku. W Andaluzji i innych wspólnotach autonomicznych ta grupa spadkobierców nie jest wyjątkiem i płaci bardzo wysoki podatek spadkowy.

9. Ile podatku należy zapłacić za dziedziczenie zwykłej nieruchomości w Andaluzji?

Jeśli jesteś w grupie I i II, chyba że wartość domu przekracza 1,000,000€, nie zapłaciłbyś nic. Jeśli jednak spadkobierca należy do grupy III, np. rodzeństwo, wujek, ciotka, siostrzeniec, bratanica lub powinowaty, i mieszkał ze zmarłym przez co najmniej dwa lata przed śmiercią, naliczana jest premia w wysokości od 95% do 100% wartości domu. W tym drugim przypadku dom musi pozostać w spadku przez 3 lata po śmierci.

Są inne rabaty w Andaluzji, takie jak niepełnosprawne spadkobiercy, nabywanie jednoosobowej działalności gospodarczej i gospodarstw rolnych.

10. Jaki jest termin zapłaty podatku od spadków?

ostateczny termin za zapłatę podatku od spadków jest sześć miesięcy po dacie zgonu. Jeśli nie zostanie zapłacony, administracja podatkowa może wszcząć postępowanie w celu dochodzenia zapłaty podatku, z możliwością nałożenia kar. Jednakże, jeśli istnieją uzasadnione powody, możliwe jest złożenie wniosku o przedłużenie o sześć dodatkowych miesięcy, a wniosek ten musi zostać złożony w ciągu pięciu miesięcy od zgonu.

Po upływie czterech i pół roku od daty śmierci rząd nie może żądać zapłaty tego podatku. W tym przypadku podatek byłby zerowy, ponieważ uległ przedawnieniu.

Przykłady kalkulatorów podatku spadkowego w Andaluzji:

1. Holenderscy bracia Frank i Mark odziedziczyć majątek po ojcu Almuñecar, wyceniony na 300,000€W tym przypadku odpowiedź jest oczywista: żaden z nich nie zapłaciłby ani grosza podatku od spadków.
2. Rodzeństwo Frank i Mark dziedziczyć ich starszego brata Jana nieruchomość w Fuengirola, wyceniony na 300,000€W tym przypadku każdy z nich odziedziczyłby 50% nieruchomości wycenionej na 150,000€.Jedyny bonus, jaki mogą otrzymać, to bonus za pierwsze 7,993.46€, z tego powodu każdy z nich musiałby zapłacić Skarbowi Państwa kwotę 31,393.56€
3. Na koniec rodzeństwo Frank i Mark dziedziczyć ich przyjaciel Martin nieruchomość w Marbella, wyceniony na 300,000€W tym przypadku każdy z nich odziedziczyłby 50% nieruchomości wycenionej na 150,000€W tym przypadku nie można zastosować żadnej obniżki, w związku z czym zapłacą podatek od całej otrzymanej kwoty, co spowoduje wypłatę 42,523€ od każdego.

Uwaga końcowa: Jak hiszpański podatek od spadków i darowizn wpływa na rynek nieruchomości?

Jeśli myślisz o kupno domu w Hiszpanii i przeczytałeś wszystko, co wyjaśniliśmy powyżej, prawdopodobnie zdałeś sobie sprawę, że Podatek od spadków i darowizn mieć znaczący wpływ na rynek nieruchomości w Hiszpanii i wybór wspólnoty autonomicznej do osiedlenia się.

Nadmiernie wysokie stawki w niektórych regionach i wyjątkowo niskie stawki w innych warunkują decyzje inwestycyjne potencjalnych nabywców domów tymi trendami. Podatek od spadków (prawa do dziedziczenia) w Hiszpanii ma bezpośredni wpływ na zachowanie finansowe nabywców i decyzję dotyczącą tego, gdzie w Hiszpanii chcą mieszkać lub kupić nieruchomość.

Więcej informacji na ten temat znajdziesz na stronie internetowej CDC Solicitors tutaj: Podatek od spadków Andaluzja.

Jeśli potrzebujesz prawnika Specjalizujemy się w podatku od spadków i darowizn, możesz skontaktować się z kancelarią CDC Solicitors w tym miejscu.