Płatność podatku za wynajem domu w Hiszpanii

W tym tygodniowym wpisie na blogu witamy naszego gościnnego autora Gustavo Calero Monereo z kancelarii prawnej Adwokaci C&D -Pracujemy głównie w Andaluzji i szczegółowo wyjaśniamy, jak płacić podatki za wynajem domu w Hiszpanii.

Liczba cudzoziemców zainteresowanych zakup nieruchomości w Hiszpanii jako inwestycja lub korzystania z okresów wakacyjnych stale rośnie.

W ciągu ostatnich kilku lat rynek wynajmu, w szczególności wynajem turystyczny, ogromnie się rozwinęło w Andaluzji. ​​Zwłaszcza miasta na Costa del Sol oraz Wybrzeża tropikalnego, Takie jak malaga, Nerja, Almuñecar, Marbella oraz Benalmadena są bardzo popularne.

Wielu nabywców domów w Hiszpanii przyciągają perspektywy inwestycyjne zyski wynajmując swoją nieruchomość. Zgodnie z oczekiwaniami, dochody uzyskane z wynajmu takich nieruchomości – czy to na podstawie umowy na czas nieokreślony, czy też wynajmu wakacyjnego – muszą być deklarowane w Hiszpanii przez obie strony będące rezydentami podatkowymi (rocznie Podatek IRPF) i rezydentów niebędących podatnikami (kwartalnie Podatek dochodowy od osób prawnych).

Jakie podatki płacą obecnie osoby niebędące rezydentami Hiszpanii?

Od 2016 roku obywatele Unii Europejskiej, Islandii lub Norwegii muszą płacić 19% zysku z wynajmu. Obywatele spoza UE muszą zapłacić 24% dochodów uzyskanych z wynajmu swoich nieruchomości.

Oczywiście jest to ważna sprawa dla brytyjskich właścicieli domów po Brexicie, ponieważ gdy Wielka Brytania opuści UE, zgodnie z obecnymi przepisami i bez zawartej umowy, będą oni traktowani jako obywatele państw spoza UE i w związku z tym będą musieli płacić wyższe podatki.

Czy osoby niebędące rezydentami mogą odliczyć wydatki?

Obywatele niezamieszkujący na stałe w Hiszpanii, ale mieszkający w dowolnym kraju Unii Europejskiej, Islandii lub Norwegii, mogą odliczyć takie same wydatki jak obywatele zamieszkali w Hiszpanii w przypadku wynajmu krótkoterminowego.

Jedynym wyjątkiem byłyby nieruchomości wynajmowane jako stałe domy najemcy, ponieważ mieszkańcy Hiszpanii mogą odliczyć 60% tego, co płaci najemca, nierezydenci nie można zastosować tego odliczenia. Koszty urzędowe mogą być odliczone tylko proporcjonalnie w zależności od całkowitej liczby dni, w których nieruchomość była wynajmowana.

Na przykład, jeśli wynajmujesz nieruchomość przez 90 dni w roku, możesz odliczyć tylko 25% rocznych kosztów. Obywatele niebędący rezydentami Unii Europejskiej, Islandii lub Norwegii nie mogą skorzystać z żadnego rodzaju odliczenia podatkowego, dlatego musieliby zapłacić podatek IRNR od zysku brutto uzyskanego z wynajmu nieruchomości.

Jakie wydatki można odliczyć?

Obywatele Unii Europejskiej, Islandii lub Norwegii mogą płacić podatki od nieruchomości, opłaty za wywóz śmieci lub opłaty na rzecz wspólnoty mieszkaniowej. Mogą również odliczyć inne wydatkipod warunkiem, że mogą wykazać, iż są finansowo powiązane z działalnością najmu, np. w zakresie odsetek od pożyczek, kosztów napraw i konserwacji, kosztów energii elektrycznej, ubezpieczeń, kosztów wody lub gazu itp.

Kiedy należy zadeklarować podatek IRNR?

Wypłata dochodów uzyskanych przez obywateli niezamieszkujących w Hiszpanii z tytułu wynajem ich domów ma miejsce kwartalnie poprzez złożenie Formularz 210. Jeśli posiadasz więcej niż jedną nieruchomość, należy złożyć jeden formularz dla każdego.

Formularz ten należy złożyć w ciągu pierwszych 20 dni kwietnia, lipca, października i stycznia. Należy składać cztery formularze rocznie, deklarując dochody z wynajmu za 12 miesięcy w roku.

Właściciele domów, którzy wynajmują swoje nieruchomości na cele wakacyjne, mogą złożyć w tym samym terminie wniosek Formularz 210, wszystkie dochody otrzymane z czynszu za zadeklarowane trzy miesiące, nawet jeżeli pochodzą one od różnych najemców.

Co może się stać, jeśli nie zgłoszę dochodów z wynajmu?

Jeśli hiszpański urząd skarbowy wykryje, że wynajmujesz swój dom bez składania żadnych deklaracji, rozpocznie postępowanie w celu wysłania Ci propozycji ugody, która będzie wiązać się z odsetkami za zwłokę z powodu zadeklarowania dochodu po terminie. Podobnie urząd skarbowy z pewnością rozpocznie postępowanie kara procedura, w wyniku której możesz zostać obciążony karą grzywny w wysokości od 50% do 100% niezgłoszonej kwoty.

Dzięki Internetowi i platformom wynajmu mieszkań, takim jak Airbnb, HomeAway, SpainHoliday i Tripadvisor, Skarb Państwa przeprowadził w ciągu ostatnich kilku lat szereg kampanii kontrolnych, nakazując tysiącom właścicieli mieszkań uregulowanie ich sytuacji związanej z wynajmem.

Co z licencją wynajmu RTA i Gwardią Cywilną?

Aby móc publikować swoją nieruchomość na platformach wynajmu online, musisz mieć Licencja wynajmu RTA Rejestru Turystyki Andaluzji, zarówno dla nieruchomości miejskich, jak i wiejskich. Jeśli jeszcze nie posiadasz tej licencji, prosimy o kontakt. Adwokaci C&D może się o to ubiegać w Twoim imieniu i poinformować Cię o wszystkich oficjalnych wymogach, które mają na celu zapewnienie wynajmującemu bezpiecznego i jakościowego domu, w przypadku którego możesz uzyskać inspekcję.

Nieruchomości miejskie również potrzebują Pierwsze prawo wykonywania zawodu Jeśli jeszcze tego nie posiadasz, zalecamy skontaktowanie się z architektem w celu złożenia wniosku w ratuszu. Standardowe licencje na nieruchomości rustykalne (alojamiento turistico) mają limit 90 dni w roku i nie można oferować dodatkowych usług, takich jak śniadania.

Ostatnią rzeczą, którą musisz wiedzieć, wynajmując swoją nieruchomość turystom, jest to, że masz obowiązek zgłosić każdy przyjazd w ciągu 24 godzin. Guardia Civil (Policja) za pośrednictwem swojej platformy internetowej.

Co muszę zorganizować?

Jeśli wynajmujesz dom w Hiszpanii, zalecamy złożenie formularza 210, abyś mógł wpłacić do skarbu państwa zysk uzyskany z wynajmu domu.