Bienvenue dans le billet de blog de cette semaine où nous invitons une fois de plus notre écrivain invité Gustavo Calero Monereo du cabinet d'avocats Cabinet d'avocats C&D. Il explique en détail un sujet qui intrigue beaucoup d'entre nous : les conséquences fiscales du Brexit et tout ce que cela signifiera pour les propriétaires immobiliers britanniques en Espagne.

Période de transition

Nous avons dépassé la fin de la période de transition établie dans le cadre du BREXIT pour les citoyens britanniques résidant en Espagne, qui a pris fin le 31 décembre 2020. Il existe de nombreuses conséquences fiscales pour les citoyens britanniques en Espagne mais pour l'instant nous allons nous concentrer uniquement sur les citoyens britanniques avec des actifs En Espagne, par exemple les retraités ou les propriétaires de résidences secondaires. Du point de vue du commerce ou de la circulation des citoyens britanniques en Espagne pour raisons professionnelles, les conséquences fiscales et administratives du Brexit sont plus importantes, même si nous n'aborderons pas ce sujet dans cet article. Cependant, nous aborderons également brièvement la procédure d'obtention. Résidence espagnole. En effet, au cours des derniers mois, nous avons constaté que de nombreux commissariats de police étaient débordés et incapables de répondre aux nombreuses demandes de rendez-vous des citoyens britanniques et des membres de leur famille pour obtenir un permis de séjour en Espagne. Cette procédure a été approuvée dans le cadre de la période de transition qui a pris fin le 31 décembre 2020. Au cours des dernières semaines de 2020, il était impossible pour de nombreux citoyens britanniques de prendre rendez-vous au commissariat de police de la province où ils résident et cela s'applique également à la province de Malaga en Andalousie. Cela a conduit à ce que de nombreux citoyens britanniques résidant en Espagne ou sur le point de s'installer en Espagne à partir de 2021 se retrouvent sans permis de séjour.

Quelle sera la situation des citoyens britanniques résidant en Espagne après le Brexit ?

Ces citoyens britanniques ont dû demander un permis de séjour après le Brexit définitif, le 1er janvier 2021, comme tout citoyen d'un pays extérieur à l'Union européenne. Ils ont tout d'abord dû s'inscrire à leur mairie et demander un permis de séjour. S1 Formulaire du Royaume-Uni pour prouver que leurs frais de santé en Espagne seront couverts par le Royaume-Uni.

Comment le statut des citoyens britanniques va-t-il changer après le 1er janvier ?

Les citoyens britanniques pourront se rendre en Espagne et y séjourner jusqu'à 90 jours dans un délai de 6 mois, consécutifs ou non, sans avoir à obtenir de visa. Ils pourraient même être tenus de prouver leur capacité financière pour couvrir leur séjour en Espagne, comme c'est le cas pour les voyageurs en provenance de pays hors Union européenne. S'ils souhaitent prolonger leur séjour, ils devront très probablement demander une visa ou permis de travail, même si cela n’a pas encore été défini puisque les négociations restent ouvertes.

Que va-t-il arriver au permis de conduire britannique ?

À partir du 1er janvier 2021, la réglementation générale s'appliquera et les Britanniques permis de conduire Ce permis sera valable en Espagne pendant six mois à compter de la date d'entrée du conducteur en Espagne ou de l'obtention de son titre de séjour. Après ces six mois, il devra être échangé contre un permis espagnol pour continuer à conduire en Espagne.

Comment évoluera l'impôt sur les successions après le Brexit au 1er janvier 2021 ?

Comme nous l'avons expliqué en détail dans un précédent article sur l'impôt sur les successionsHeureusement, depuis le 1er janvier 2019, les citoyens non résidents de l'Union européenne bénéficient des mêmes avantages fiscaux et bonus en matière de droits de succession que les citoyens européens. Par conséquent, l'application des droits de succession et ses conséquences ne changeront pas pour les citoyens britanniques.

Futur impôt sur les successions lors de l'achat d'une maison en Espagne

Lorsque vous envisagez l’achat d’une maison à Espagne, la réglementation applicable à cet impôt dépendant de la communauté autonome où se situe le bien, il est essentiel de déterminer quelles communautés autonomes appliquent un impôt sur les successions plus ou moins élevé, avant de réaliser un tel investissement. Par exemple, les ressortissants britanniques sont les principaux acheteurs de logements en Espagne. Alicante (Communauté Valencienne) et Malaga (Andalousie) sont les deux principales destinations où les étrangers achètent des maisons en Espagne. Cependant, en matière de droits de succession, il existe de grandes différences entre les deux communautés. La communauté valencienne possède le troisième plus haut l'impôt sur les successions en Espagne, tandis que l'Andalousie a le troisième plus bas, selon le Conseil général des économistes d'Espagne, dans son étude fiscale pour 2020. Cela signifie que, si l'on considère cet impôt, Malaga a un taux d'impôt sur les successions beaucoup moins cher qu'Alicante.

Qu'advient-il des impôts sur les bénéfices obtenus grâce à la location de mon logement en Espagne ?

Si vous achetiez une maison à Malaga à titre d'investissement, par exemple, et que vous la louiez en vacances en tant que citoyen de l'Union européenne, le bénéfice tiré de cette location serait imposé à 19 % par leur intermédiaire. Impôt sur le revenu IRNR pour les résidents non fiscaux possédant une maison en Espagne. De nombreuses dépenses peuvent être déduites telles que : les intérêts hypothécaires, les frais de réparation et d'entretien de la propriété, l'électricité, les assurances, etc. Cependant, une fois que vous êtes considéré comme un citoyen mais pas comme un résident de l'Union européenne, il sera taxé à 24% et aucune déduction pour frais de propriété ne peut être appliquée.

Impôt sur les successions ou impôt sur la fortune sur mes biens situés en Espagne

Impôt sur les successions or impôt sur la fortune s'appliquent également aux biens et droits que les non-résidents possèdent en Espagne. Étant donné que cet impôt a un montant personnel minimum exemption seuil de 700,000 Pour les montants en euros supérieurs au seuil fiscal minimal, les non-résidents – qu'ils soient membres de l'UE ou non – possédant des actifs d'une valeur inférieure ne seraient pas imposés. La principale différence entre les citoyens de l'UE et les citoyens hors UE réside dans le fait que les citoyens de l'UE sont soumis à la réglementation de la communauté autonome où se situe la majeure partie de leurs actifs. Toutefois, les citoyens non européens devraient suivre les réglementations nationales au lieu de celles de la communauté autonome où se trouvent les actifsSi l'on compare les taux d'imposition en Andalousie aux taux nationaux en matière de droits de succession, le taux national est légèrement inférieur. Par conséquent, l'application de la réglementation nationale n'entraîne pas systématiquement une charge fiscale plus importante. L'impact réel de cet impôt est inexistant pour la plupart des non-résidents en raison de la valeur fiscale minimale de [insérer la valeur fiscale]. 700,000 euros par personne. C'est pourquoi il est recommandé, si vous envisagez l'achat d'une propriété de luxe, par exemple à Marbella sur le Costa del SolIl pourrait être intéressant de placer le bien sous plusieurs noms pour bénéficier de cette exonération. Cependant, l'impôt sur les successions pourrait avoir un impact important pour les personnes possédant des biens de grande valeur en Espagne ou envisageant l'achat de propriétés de luxe. 

Comment le Brexit affectera-t-il la vente de ma maison en Espagne ?

Le taux d'imposition sur les gains en capital obtenu de la vente de la propriété passerait de 19 % à 24 %. La retenue (acompte) de l'impôt sur les plus-values ​​qu'un acheteur doit s'adresser à un vendeur non-résident pour payer le montant à l'administration fiscale en Espagne continuera à être de 3% du prix d'achat.Ce pourcentage est le même pour les citoyens de l’UE et les citoyens non-UE.

Le Brexit affectera-t-il la taxe de transfert ITP sur l'achat d'une maison en Espagne ?

Non, ce ne sera pas le cas. La propriété Taxe de transfert ITP Les taxes payées en Espagne pour l'achat d'un logement d'occasion sont identiques pour les citoyens de l'UE et les citoyens hors UE. Par conséquent, à compter du 1er janvier 2021, les citoyens britanniques ne seront pas soumis à des dépenses supplémentaires. Il en va de même pour la TVA de 21 % et les droits d'enregistrement (AJD) applicables aux logements neufs sur plan. La taxe ITP varie selon la région autonome. Par exemple, en Andalousie, l'acquéreur d'un logement paie 8 % de taxe de mutation (ITP) sur le prix d'achat. 400.000€, jusqu'à 700.000€ Le taux est de 9 % et passe à 10 % au-delà de ce seuil. Pour calculer l'impôt sur la plus-value immobilière (ITP) applicable aux logements les plus chers d'un couple marié, il est important de prendre en compte le régime matrimonial (communauté ou séparation de biens).

La convention de double imposition en vigueur entre l’Espagne et le Royaume-Uni est-elle importante ?

Oui, c'est vrai. Le but principal de ceci convention de double imposition Cet accord permet aux ressortissants britanniques résidant en Espagne et aux ressortissants espagnols résidant au Royaume-Uni de travailler et d'investir dans ces pays sans avoir à payer deux fois pour la même chose. Cet accord restera en vigueur et ne sera pas affecté par la sortie du Royaume-Uni de l'Union européenne. Entré en vigueur le 12 juin 2014, cet accord contient des clauses spéciales qui exemptent certaines pensions publiques versées par le gouvernement britannique de l'impôt sur le revenu. la fiscalité en Espagne, car ils ne peuvent être imposés qu'au Royaume-Uni. De même, cet accord protège les résidents ressortissants de l'un ou l'autre pays contre une double imposition sur les revenus provenant des plus-values ​​et des dividendes. L'impôt sur le revenu des non-résidents, l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les droits de succession sont couverts par cet accord ; ces aspects ne devraient donc pas être imposés deux fois dans les deux pays.

Changements potentiels à venir pour les propriétaires de maisons britanniques

Au cours des prochaines semaines, il y aura sûrement des changements affectant Ressortissants britanniques car il est très probable que les négociations modifient certains aspects importants. Nous vous conseillons, en cas de doute, de contacter et d'obtenir des conseils juridiques ou fiscaux auprès d'un avocat ou une entreprise spécialisée dans les propriétaires de maisons non-résidentes. Avec cela, nous espérons que Cabinet d'avocats C&D et Gustavo Calero Monereo Cela a clarifié les choses et vous avez maintenant une meilleure idée de ce à quoi vous attendre en matière d'impôts lorsque le Brexit aura lieu.