Impôt sur les successions en Espagne : 10 choses à savoir

Êtes-vous résident ou propriétaire en Espagne ? Vous êtes-vous déjà interrogé sur l'impôt sur les successions espagnol ?

Dans l'article de blog de cette semaine, notre auteur invité Gustavo Calero Monereo, L'avocat de C&D Solicitors, Torrox (Malaga), explique 10 choses importantes que vous devez savoir en matière de droits de succession en Espagne.

Que vous soyez propriétaire d'une maison, d'autres biens ou que vous envisagiez d'acheter une propriété en Espagne en tant qu'investissement, ces informations pourraient vous être utiles.

En tant que cabinet d'avocats spécialisé dans le conseil juridique et fiscal aux étrangers en Andalousie, nous avons rencontré des situations délicates lors de procédures successorales avec nos clients. Ces cas ont eu un impact financier important. impôt de succession (droits de succession) et certains d’entre eux auraient pu être évités.

1. Chaque région a un impôt sur les successions différent

En Espagne, la grande différence en termes de droits de succession dépend de la communauté autonome où vous résidez. Chaque communauté a sa propre réglementation et ses taux d'imposition.

Si vous vous inquiétez du montant des droits de succession héritier Vous devrez payer, mais vous devez vous renseigner sur les avantages offerts par la communauté autonome où se trouvent vos biens ou où vous envisagez d'acheter une maison.

2. Les non-résidents en Espagne paient le même impôt sur les successions que les résidents

Il existe une obligation de payer l'impôt sur les successions en Espagne lorsqu'une personne hérite d'un bien situé sur le territoire espagnol, qu'il s'agisse ou non d'un résident en Espagne ou non. Depuis les jugements rendus en Espagne en 2018, les résidents et non-résidents, qu'ils soient citoyens de l'UE ou non, sont soumis aux mêmes réglementations en matière d'impôt sur les successions en Espagne.

Autrement dit, si vous êtes expatrié ou résidez dans votre pays d'origine, cela ne changera rien au niveau de l'impôt à payer par rapport à celui qu'un résident espagnol paierait.

Attention ! Il ne faut pas confondre Droits de succession à payer en Espagne avec la loi régissant la Processus d'héritage espagnol et la loi des héritiers obligatoires dans le Droit successoral espagnolSi vous souhaitez savoir ce que cela signifie, veuillez regarder la vidéo de C&D Solicitors :

3. Qui collecte l’impôt sur les successions espagnol pour les non-résidents ?

La seule différence entre résidents et non-résidents L'organisme administratif chargé de percevoir cette taxe est l'autorité compétente. Si vous résidez en Espagne, c'est l'autorité administrative de la communauté autonome où vous résidez qui percevra cette taxe. En revanche, si vous ne résidez pas en Espagne, ce sera le service des non-résidents de l'administration centrale. Bureau des impôts de Madrid.

Toutefois, même si vous êtes non-résident et que vous héritez d'un bien immobilier à Malaga, par exemple, et que vous déclarez cet impôt au Trésor public à Madrid, vous pouvez toujours bénéficier de Réglementation fiscale andalouse - c'est pourquoi héritiers non-résidents en Espagne, ils paient le même salaire que les résidents.

4. Quelle est la région d'Espagne où l'impôt sur les successions est le plus élevé ?

Andalucia est actuellement l'une des régions d'Espagne où les droits de succession et de donation les plus bas Des taux d'imposition pour les parents directs du défunt sont appliqués. Ceci est dû aux bonus et exonérations fiscales introduits ces dernières années. La Cantabrie et la Galice sont deux autres communautés où les taux d'imposition sur les successions sont faibles, tout comme Madrid, l'Estrémadure et Murcie. Cependant, des communautés comme les Asturies, la Castille-et-León et la Communauté valencienne ont des taux très faibles. taux élevés d'impôt sur les successions.

Néanmoins, ces changements n'ont pas touché tous les groupes d'héritiers et cela reste très impôt coûteux pour certains parents éloignés. Ceci s'applique également aux héritiers n'ayant aucun lien de parenté officiel avec le défunt.

Ainsi, si vous envisagez par exemple d'investir votre argent dans l'achat d'une maison à louer touristique en Espagne, en termes de droits de succession, la Costa del Sol (Andalousie) est beaucoup plus attractive que par exemple la Costa Blanca (Alicante).

5. Comment l’impôt sur les successions est-il calculé pour une succession espagnole ?

Le taux de cette taxe est progressif, en fonction de la valeur de la succession, c'est-à-dire que plus la valeur des biens est élevée, plus l'impôt sur les successions devient élevé.

De même, des coefficients multiplicateurs sont appliqués au résultat obtenu lors de l'application du barème de cet impôt. Ils peuvent augmenter le montant dû au titre de cet impôt. Selon le degré de parenté et le patrimoine préexistant des héritiers, ce coefficient peut être plus ou moins élevé.

Plus le degré de parenté avec le défunt est faible et plus le patrimoine de l'héritier est important, plus l'impôt sur les successions est élevé.

6. Quels héritiers paient le moins d’impôts ?

En Espagne, les enfants (y compris les enfants adoptés), les époux/épouses, les petits-enfants et les parents sont ceux qui paient le moins de droits de succession. famille classés en groupes I et II au titre de la taxe.

Il convient de noter que les avantages fiscaux dont bénéficient les parents directs varient considérablement selon la communauté autonome où se trouvent les biens ou où ils résident, chaque communauté autonome ayant sa propre réglementation. Les différences de taux d'imposition sur les successions en Espagne sont considérables !

7. Quel est le montant des droits de succession espagnols payés par les proches parents en Andalousie ?

Ce groupe de héritiers est inclus dans groupes I et II et peut appliquer une réduction due au lien de parenté jusqu'à 1,000,000€ Les droits de succession sont calculés par héritier. Si chacun hérite d'un montant inférieur, aucun droit de succession ne sera dû.

Pour que les héritiers puissent bénéficier de cette réduction en Andalousie, leur patrimoine propre avant l'héritage ne doit pas dépasser 1,000,000€ L'un comme l'autre. Sans aucun doute, en Andalousie, les conjoints veufs et les enfants paient beaucoup moins d'impôts sur les successions que dans d'autres communautés autonomes d'Espagne, ce qui a entraîné une baisse sensible des recettes fiscales de cet impôt en Andalousie.

8. Quels héritiers paient le plus d’impôts sur les successions en Espagne ?

Personnes liées collatéralement dans le 2^nd et 3^rd familles de degré, telles que les frères et sœurs, les neveux, les nièces et les beaux-frères et belles-sœurs, ainsi que d'autres parents plus éloignés tels que les cousins, les grands-oncles, les grands-tantes et les étrangers.

Il s'agit sans aucun doute des héritiers qui paient les taux d'imposition successorale les plus élevés en Espagne et ils sont classés sous groupes III et IV de l'impôt. En Andalousie et dans d'autres communautés autonomes, ce groupe d'héritiers ne fait pas exception et paie un taux d'impôt sur les successions très élevé.

9. Quel est le montant des impôts dus pour l'héritage de biens immobiliers usuels en Andalousie ?

Si vous appartenez aux groupes I et II, à moins que la maison ne vaille plus de 1,000,000€Vous n'auriez rien à payer. Toutefois, si l'héritier appartient au groupe III (frère, sœur, oncle, tante, neveu, nièce ou beau-frère/belle-sœur) et vivait avec le défunt depuis au moins deux ans avant son décès, une prime équivalente à 95 % à 100 % de la valeur du logement est appliquée. Dans ce dernier cas, le logement doit être conservé pendant trois ans après le décès.

Il existe d'autres remises en Andalousie, comme les héritiers handicapés, l'acquisition d'une entreprise individuelle et d'exploitations agricoles.

10. Quelle est la date limite pour payer les droits de succession ?

Le date limite pour payer les droits de succession est six mois après la date du décès. En cas de non-paiement, l'administration fiscale peut engager une procédure de recouvrement de l'impôt, assortie de pénalités. Toutefois, pour des raisons valables, il est possible de demander une prolongation de six mois supplémentaires, et cette demande doit être déposée dans les cinq mois suivant le décès.

Après quatre ans et demi à compter du décès, l'État ne peut exiger le paiement de cet impôt. Dans ce cas, l'impôt serait nul, car prescrit.

Exemples de calculateur de droits de succession espagnols en Andalousie :

1. Les frères et sœurs néerlandais Frank et Mark hériter des biens de leur père dans Almuñécar, évalué à 300,000€Dans ce cas, la réponse est claire : chacun d'eux ne paierait aucun droit de succession.
2. Les frères et sœurs Frank et Mark hériter leur frère aîné Jan propriété à Fuengirola, évalué à 300,000€Dans ce cas, chacun hériterait de 50 % de la propriété, évaluée à 150,000€Le seul bonus qu'ils peuvent appliquer concerne le premier 7,993.46€, raison pour laquelle chacun d'eux verserait au Trésor - un montant de 31,393.56€
3. Enfin, les frères et sœurs, Frank et Mark hériter chez leur ami Martin propriété à Marbella, évalué à 300,000€Dans ce cas, chacun hériterait de 50 % de la propriété, évaluée à 150,000€Aucune réduction ne peut être appliquée dans ce cas, de sorte qu'ils devront payer des impôts sur la totalité du montant reçu, ce qui entraînera un paiement de 42,523€ de chaque.

Note finale : Comment l’impôt espagnol sur les successions et les donations affecte-t-il le marché immobilier ?

Si vous pensez à acheter une maison en Espagne Et si vous avez lu tout ce que nous avons expliqué ci-dessus, vous avez probablement réalisé que Taxe sur les successions et les donations ont une influence significative sur la marché immobilier en Espagne et le choix de la communauté autonome dans laquelle s'installer.

Des taux excessivement élevés dans certaines régions et extrêmement bas dans d'autres influencent les décisions d'investissement des acheteurs potentiels. En Espagne, l'impôt sur les successions (droits de succession) a un impact direct sur le comportement financier des acheteurs et sur leur choix de résidence ou d'achat immobilier en Espagne.

Vous trouverez plus d'informations à ce sujet sur la page Web de CDC Solicitors ici : Impôt sur les successions en Andalousie.

Si vous avez besoin d'un avocat spécialisé en droits de succession et de donation, vous pouvez contacter CDC Solicitors ici.