Bem-vindo ao post do blog desta semana, onde mais uma vez convidamos nosso escritor convidado Gustavo Calero Monereo do escritório de advocacia C&D Advogados. Ele explica detalhadamente um tema que desperta a curiosidade de muitos de nós: as consequências fiscais do Brexit e tudo o que isso significará para os proprietários de imóveis britânicos na Espanha.

Período de transição

Já ultrapassámos o fim do período de transição estabelecido no âmbito do BREXIT para os cidadãos britânicos residentes em Espanha, que terminou a 31 de dezembro de 2020. São muitos os consequências fiscais para cidadãos britânicos na Espanha, mas por enquanto vamos nos concentrar apenas em cidadãos britânicos com ativos na Espanha. Por exemplo, aposentados ou proprietários de uma segunda residência. Do ponto de vista do comércio ou da movimentação de cidadãos britânicos na Espanha por motivos de trabalho, as consequências fiscais e burocráticas do Brexit são maiores, embora não abordemos isso neste artigo. No entanto, também abordaremos brevemente o processo de obtenção Residência espanholaIsso porque, nos últimos meses, testemunhamos muitas delegacias de polícia sobrecarregadas e incapazes de atender aos inúmeros pedidos de agendamento de cidadãos britânicos e seus familiares para obter autorização de residência na Espanha. Este procedimento foi aprovado como parte do período de transição que terminou em 31 de dezembro de 2020. Durante as últimas semanas de 2020, foi impossível para muitos cidadãos britânicos agendarem um agendamento na delegacia de polícia da província onde residem, e isso também se aplica à província de Málaga, na Andaluzia. Isso levou muitos cidadãos britânicos residentes na Espanha ou prestes a se mudar para a Espanha a partir de 2021 a ficarem sem autorização de residência.

Qual será a situação dos cidadãos britânicos residentes na Espanha após o Brexit?

Bem, esses cidadãos britânicos tiveram que solicitar uma autorização de residência após o Brexit definitivo em 1º de janeiro de 2021, assim como qualquer outro cidadão de um país fora da União Europeia. Primeiramente, esses cidadãos deveriam ter se registrado na prefeitura de sua cidade e também solicitado uma autorização de residência. S1 formulário do Reino Unido para provar que seus custos de saúde na Espanha serão cobertos pelo Reino Unido.

Como o status dos cidadãos britânicos mudará depois de 1º de janeiro?

Os cidadãos britânicos poderão viajar para a Espanha e permanecer por até 90 dias dentro de um período de 6 meses, consecutivos ou não, sem necessidade de visto. Poderão até ser obrigados a comprovar a sua capacidade financeira para cobrir a sua estadia em Espanha, como é o caso dos viajantes provenientes de países fora da União Europeia. Se pretenderem permanecer por mais tempo, é muito provável que tenham de solicitar um visto de residência. visto ou autorização de trabalho, embora isso ainda não tenha sido definido, pois as negociações permanecem abertas.

O que acontecerá com a carteira de motorista britânica?

A partir de 1º de janeiro de 2021, serão aplicados os regulamentos gerais e os regulamentos britânicos carteira de motorista A carteira de habilitação britânica será válida na Espanha por seis meses, a partir da data de entrada do condutor no país ou da data de obtenção da residência legal. Após esse período, será necessário trocar a carteira de habilitação britânica pela espanhola para continuar dirigindo na Espanha.

Como o imposto sobre herança mudará após o Brexit em 1º de janeiro de 2021?

Como explicamos em detalhes em um artigo anterior artigo sobre imposto sobre herançaFelizmente, a partir de 1º de janeiro de 2019, cidadãos não residentes na União Europeia poderão obter os mesmos benefícios fiscais e bônus de imposto sobre herança que os cidadãos europeus. Portanto, a aplicação do imposto sobre herança e suas consequências não serão alteradas para os cidadãos britânicos.

Possível imposto sobre herança futura ao comprar uma casa na Espanha

Ao considerar a compra de uma casa em EspanhaComo a regulamentação aplicável a este imposto depende da comunidade autônoma onde o imóvel está localizado, é muito importante considerar quais comunidades autônomas têm um imposto sucessório mais alto e um mais baixo antes de realizar tal(is) investimento(s). Por exemplo, os cidadãos britânicos são os principais compradores de imóveis na Espanha. Alicante (Comunidade Valenciana) e málaga (Andaluzia) são os dois principais locais onde estrangeiros compram casas na Espanha. No entanto, quando se trata de imposto sobre herança, existem grandes diferenças entre uma comunidade e outra. A comunidade valenciana tem a terceiro mais alto imposto sobre heranças em Espanha, enquanto a Andaluzia tem o terceiro mais baixo, segundo o Conselho Geral de Economistas da Espanha, em seu estudo tributário de 2020. Isso significa que, pensando nesse imposto, Málaga tem uma taxa de imposto sobre herança muito mais barata do que Alicante.

O que acontece com os impostos sobre os lucros obtidos com o aluguel da minha casa na Espanha?

Se você comprasse uma casa em Málaga como investimento, por exemplo, e a utilizasse para aluguel de temporada como cidadão da União Europeia, o lucro obtido com esse aluguel seria tributado em 19% por meio do seu imposto de renda. Imposto de renda IRNR para residentes não fiscais com casa na Espanha. Muitas despesas podem ser deduzidas, como: juros de hipoteca, custos de reparação e manutenção do imóvel, eletricidade, seguros, etc. Embora, uma vez que você seja considerado um cidadão, mas não um residente da União Europeia, será tributados em 24% e nenhuma dedução para despesas de propriedade pode ser aplicada.

Imposto sobre herança ou imposto sobre a riqueza dos meus imóveis localizados na Espanha

Imposto imobiliário or imposto sobre a fortuna também se aplicam aos bens e direitos que os não residentes possuam em Espanha. Como este imposto tem um imposto pessoal mínimo isenção limiar de 700,000 Em euros acima do valor fiscal mínimo, todos os não residentes – dentro ou fora da UE – com ativos de valor inferior não pagariam nada. A principal diferença entre cidadãos da UE e de fora da UE reside no fato de que os cidadãos da UE podem aplicar as regulamentações da comunidade autônoma onde se encontra a maior parte de seus ativos. No entanto, Os cidadãos não pertencentes à UE teriam de seguir os regulamentos nacionais em vez dos da comunidade autónoma onde os activos estão localizadosSe compararmos as taxas de imposto na Andaluzia com as nacionais em termos de imposto sucessório, a taxa nacional é ligeiramente inferior. Portanto, a aplicação da legislação nacional nem sempre implica uma maior obrigação tributária. O impacto real desse imposto é inexistente para a maioria dos não residentes devido ao valor fiscal mínimo de... 700,000 euros aplicados por pessoa. É por isso que é recomendável que, se estiver pensando em comprar um imóvel de luxo, por exemplo, Marbella na Costa del Sol, pode ser interessante registrar o imóvel em mais de um nome para se beneficiar dessa isenção. Ainda assim, o imposto sobre herança pode ter um grande impacto para quem possui ativos de alto valor na Espanha ou está considerando a compra de imóveis de luxo. 

Como o Brexit afetará a venda da minha casa na Espanha?

A taxa de imposto sobre ganhos de capital obtido com a venda do imóvel passaria de 19% para 24%. A retenção (entrada) do Imposto sobre Ganhos de Capital que um comprador deve solicitar ao vendedor não residente que pague o valor na Agência Tributária em Espanha que continuará a ser de 3% do valor preço de compra.Esta percentagem é a mesma para cidadãos da UE e cidadãos de fora da UE.

O Brexit afetará o imposto de transferência ITP na compra de uma casa na Espanha?

Não, não vai. A propriedade Imposto de transferência ITP Os impostos pagos na Espanha pela compra de imóveis usados ​​não variam para cidadãos da UE e de fora da UE, razão pela qual, a partir de 1º de janeiro de 2021, não acarretaria maiores despesas para cidadãos britânicos. O mesmo se aplica ao IVA de 21% e ao Imposto sobre Transmissões Patrimoniais (ITP) pago por imóveis novos na planta. O ITP varia conforme a região autônoma. Por exemplo, na Andaluzia, um comprador de imóvel paga 8% de ITP sobre o preço de compra, até um limite de [inserir valor aqui]. 400.000€, até 700.000€ A taxa é de 9% e, acima desse limite, o ITP será de 10%. Para calcular o ITP sobre imóveis mais caros para um casal, é importante levar em consideração se o casamento é em comunhão de bens ou em separação total de bens.

O acordo de dupla tributação em vigor entre a Espanha e o Reino Unido é importante?

Sim, é. O objetivo principal disto acordo de dupla tributação permite que um cidadão britânico residente na Espanha ou um cidadão espanhol residente no Reino Unido possa trabalhar e investir nesses países sem ter que pagar duas vezes pelo mesmo. Este acordo permanecerá em vigor e não será afetado pela saída do Reino Unido da União Europeia. Este acordo, que entrou em vigor em 12 de junho de 2014, contém cláusulas especiais que isentam certas pensões públicas pagas pelo governo britânico de tributação na Espanha, visto que só podem ser tributados no Reino Unido. Da mesma forma, este acordo protege os residentes nacionais de qualquer um dos países de serem tributados duas vezes sobre rendimentos de ganhos de capital e dividendos. O imposto de renda para não residentes, o imposto de sociedades, o imposto de renda de pessoas físicas e o imposto sobre herança são abrangidos por este acordo, razão pela qual estes aspetos não devem ser tributados duas vezes em ambos os países.

Possíveis mudanças no futuro para proprietários de casas britânicos

Nas próximas semanas, certamente haverá mudanças que afetarão cidadãos britânicos pois é muito provável que as negociações alterem certos aspetos importantes. Aconselhamos que, em caso de dúvidas, entre em contacto e obtenha aconselhamento jurídico ou fiscal junto de um advogado ou empresa especializada em proprietários de imóveis não residentes. Com isso, esperamos que C&D Advogados e Gustavo Calero Monereo deixou o assunto mais claro e que agora você tem uma ideia melhor do que esperar em relação aos impostos quando o Brexit acontecer.