Imposto sobre herança espanhol - 10 coisas que você precisa saber

Você é residente ou proprietário de imóvel na Espanha? Já se perguntou sobre o Imposto sobre Herança Espanhol?

No post do blog desta semana, nosso escritor convidado... Gustavo Calero Monereo, O advogado da C&D Solicitors, Torrox (Málaga), explica 10 coisas importantes que você precisa saber quando se trata de imposto sobre herança na Espanha.

Se você possui uma casa, outros bens ou está pensando em comprar um imóvel na Espanha como investimento, essas informações podem ser úteis para você.

Como escritório de advocacia especializado em assessoria jurídica e fiscal para estrangeiros na Andaluzia, deparamo-nos com algumas situações desagradáveis ​​em processos de herança com nossos clientes. Esses casos tiveram um grande impacto financeiro. imposto sobre herança (direitos de sucessão) e alguns deles poderiam ter sido evitados.

1. Cada região tem um imposto sobre herança diferente

A grande diferença entre pagar mais ou menos imposto sobre herança na Espanha depende da comunidade autônoma onde você reside. Cada uma delas tem regulamentações diferentes, com alíquotas de imposto muito distintas.

Se você está preocupado com o valor do imposto sobre herança... herdeiro Para saber se você vai pagar, precisa conhecer os benefícios disponíveis na comunidade autônoma onde possui seus bens ou onde pretende comprar uma casa.

2. Não residentes na Espanha pagam o mesmo imposto sobre herança que os residentes

Existe a obrigação de pagar o Imposto sobre Sucessões em Espanha quando uma pessoa herda qualquer bem localizado em território espanhol, independentemente de ser um residente na espanha ou não. Desde as sentenças proferidas em Espanha em 2018, os residentes e não residentes, sejam ou não cidadãos da UE, estão sujeitos às mesmas regulamentações em termos de Imposto sobre Sucessões na Espanha.

Em outras palavras, se você for um expatriado ou residir em seu país de origem, isso não fará diferença em termos do imposto a ser pago em comparação com o que alguém residente na Espanha pagaria.

Cuidado! Não confunda Imposto sobre herança a pagar na Espanha com a lei que rege a Processo de herança espanhol e a lei de herdeiros obrigatórios no Direito Sucessório EspanholSe quiser saber o que isso significa, assista ao vídeo da C&D Solicitors:

3. Quem cobra o imposto sobre herança espanhol para não residentes?

A única diferença entre residentes e não residentes é o órgão administrativo responsável pela cobrança do imposto. Se você reside na Espanha, a autoridade administrativa da comunidade autônoma onde você reside fará a cobrança deste imposto. Já se você não for residente, será o departamento de não residentes da administração central. Repartição de Finanças de Madrid.

No entanto, mesmo que você não seja residente e herde um imóvel em Málaga, por exemplo, e declare esse imposto ao Tesouro em Madri, você ainda poderá se beneficiar de Regulamentação fiscal andaluza - é por isso que herdeiros não residentes na Espanha pagam o mesmo que os residentes.

4. Qual é a região com imposto sobre herança mais cara na Espanha?

Andalucia é atualmente uma das regiões da Espanha onde o menor imposto sobre herança e doação São aplicadas taxas para parentes diretos do falecido. Isso se deve aos bônus e isenções fiscais introduzidos nos últimos anos. Cantábria e Galiza são outras duas comunidades com baixas taxas de Imposto Sucessório, juntamente com Madri, Extremadura e Múrcia. No entanto, comunidades como Astúrias, Castela e Leão e Valência têm taxas muito baixas. altas taxas de Imposto Sucessório.

No entanto, essas mudanças não afetaram todos os grupos de herdeiros e continua sendo um assunto bastante controverso. imposto caro para alguns parentes distantes. Isso também se aplica a herdeiros sem vínculo familiar oficial com o falecido.

Então, se você, por exemplo, estiver pensando em investir seu dinheiro na compra de uma casa para aluguel turístico na Espanha, em termos de imposto sucessório, a Costa del Sol (Andaluzia) é muito mais atrativa do que, por exemplo, a Costa Blanca (Alicante).

5. Como é calculado o imposto sucessório para uma herança espanhola?

A taxa deste imposto é progressivo, de acordo com o valor do patrimônio, ou seja, quanto maior o valor dos bens, maior será o Imposto sobre Herança.

Da mesma forma, ao resultado obtido na aplicação da tabela para este imposto, são aplicados coeficientes de multiplicação. Isso pode aumentar o valor devido a título deste imposto. De acordo com o grau de parentesco e os bens preexistentes dos herdeiros, esse coeficiente pode ser maior ou menor.

Quanto menor o grau de parentesco com o falecido e maior o patrimônio do herdeiro, maior será o Imposto sobre Herança.

6. Quais herdeiros pagam menos impostos?

Filhos (incluindo adotados), maridos/esposas, netos e pais pagam o menor imposto sobre herança na Espanha. Estes são parentes classificados nos grupos I e II do imposto.

É importante destacar que os benefícios fiscais existentes para parentes diretos variam muito dependendo da comunidade autônoma onde os bens estão localizados ou onde residem, visto que cada comunidade autônoma possui suas próprias regras. As diferenças nas alíquotas do Imposto sobre Herança na Espanha são enormes!

7. Quanto imposto sobre herança espanhol é pago por parentes próximos na Andaluzia?

Este grupo de herdeiros está incluído no grupos I e II e pode aplicar uma redução devido ao parentesco de até 1,000,000€ por herdeiro no Imposto sobre Heranças. Se cada um deles herdar menos do que esse valor, nenhum Imposto sobre Heranças será devido.

Para que os herdeiros possam aplicar esta redução na Andaluzia, o seu património anterior à herança não pode exceder 1,000,000€ Também não. Sem dúvida, na Andaluzia, cônjuges e filhos viúvos pagam muito menos imposto sobre herança do que em outras comunidades autônomas da Espanha, o que resultou em uma queda apreciável na arrecadação deste imposto na Andaluzia.

8. Quais herdeiros pagam mais imposto sucessório na Espanha?

Pessoas relacionadas colateralmente no 2^nd XXI.^rd famílias de grau, como irmãos, sobrinhos, sobrinhas e cunhados, bem como outros parentes mais distantes, como primos, tios-avôs, tias-avós e estranhos.

Sem dúvida, estes são os herdeiros que pagam as taxas mais elevadas de Imposto sobre Heranças em Espanha e estão classificados na seguinte categoria: grupos III e IV do Imposto. Na Andaluzia e noutras Comunidades Autónomas, este grupo de herdeiros não é exceção e paga uma taxa de imposto sucessório muito elevada.

9. Quanto imposto é devido pela herança de propriedade habitual na Andaluzia?

Se você pertence aos grupos I e II, a menos que a casa valha mais de 1,000,000€Nesse caso, você não pagaria nada. Mas se o herdeiro pertencer ao grupo III, como um irmão, tio, tia, sobrinho, sobrinha ou parente por afinidade, que tenha vivido com o falecido por pelo menos os dois anos anteriores ao óbito, será aplicado um bônus equivalente a 95% a 100% do valor do imóvel. Nesse último caso, o imóvel deverá ser mantido por 3 anos após o falecimento.

Ha outro descontos na Andaluzia, como herdeiros com deficiência, aquisição de empresa unipessoal e fazendas.

10. Qual é o prazo para pagar o imposto sobre herança?

O prazo de entrega para pagar imposto sobre herança é seis meses após a data do falecimento. Caso o imposto não seja pago, a administração tributária poderá iniciar um processo para exigir o pagamento do imposto, com a possibilidade de aplicar penalidades. No entanto, se houver motivos justificáveis, é possível solicitar uma prorrogação de seis meses, devendo o pedido ser apresentado no prazo de cinco meses a contar do falecimento.

Após quatro anos e meio da data do falecimento, o governo não pode exigir o pagamento deste imposto. Nesse caso, o imposto seria zero por estar prescrito.

Exemplos da Calculadora do Imposto sobre Herança Espanhola na Andaluzia:

1. Os irmãos holandeses Frank e Mark herdarão a propriedade de seu pai em Almuñecar, avaliado em 300,000€Nesse caso, a resposta é clara: cada um deles pagaria zero de Imposto sobre Herança.
2. Irmãos Frank e Mark herdar seu irmão mais velho Jan propriedade em Fuengirola, avaliado em 300,000€Nesse caso, cada um herdaria 50% da propriedade, avaliada em 150,000€O único bônus que eles podem aplicar é para o primeiro. 7,993.46€, razão pela qual cada um deles pagaria ao Tesouro - uma quantia de 31,393.56€
3. Por último, os irmãos Frank e Mark herdar do amigo deles, Martin propriedade em Marbella, avaliado em 300,000€Nesse caso, cada um herdaria 50% da propriedade, avaliada em 150,000€Neste caso, não se pode aplicar qualquer redução, razão pela qual pagariam impostos sobre o montante total recebido, resultando num pagamento de 42,523€ de cada.

Nota final: como o imposto sobre herança e doação espanhol afeta o mercado imobiliário?

Se você está pensando em comprar uma casa na Espanha E depois de ler tudo o que explicamos acima, você provavelmente já percebeu que Imposto sobre herança e doações têm uma influência significativa sobre mercado imobiliário em Espanha e a escolha da comunidade autônoma para se estabelecer.

Taxas excessivamente altas em algumas regiões e extremamente baixas em outras condicionam as decisões de investimento de potenciais compradores de imóveis a essas tendências. O Imposto sobre Herança (direitos sucessórios) na Espanha tem um impacto direto no comportamento financeiro dos compradores e na decisão sobre onde na Espanha desejam morar ou comprar um imóvel.

Você pode encontrar mais informações sobre este assunto na página da CDC Solicitors aqui: Imposto sobre heranças na Andaluzia.

Se você precisar de um advogado especializada em Imposto sobre Herança e Doação, você pode entrar em contato com o CDC Solicitors aqui..